《浅析行政事业单位的内部控制（开题报告+文献综述）》4200字.docxVIP

开题报告

学生姓名

学号

专业班级

指导教师

职称

单位

课题性质

设计□论文√

课题来源

科研□教学√生产□其它□

毕业论文题目

浅析行政事业单位的内部控制

一、论文研究的目的、意义

1、研究目的：本文研究目的主要是通过对S地震局的内部控制问题的研究与分析，指出其内部控制存在的问题，综合运用会计学与审计学的理论知识对问题产生的原因进行分析，进而提出能够切实解决问题的办法措施，完善其内部控制环境，优化内部控制的制度，为其他事业单位的发展提供参考，从而促进行政事业单位的健康发展。

2、研究意义：

（1）理论意义：运用审计内部控制理论，参考国家的法律法规，通过一个具体的案例进行分析行政事业单位目前的现状与存在的问题，构建内部控制框架体系对内部控制进行完善，为行政事业单位的内部控制提供资源，对行政事业单位的发展具有理论意义。

（2）现实意义：行政事业单位作为社会公共服务的主要提供者，它的规范运行对国家经济稳定和发展有着重要的意义。但是行政事业单位内部控制的建设还相对薄弱，主要表现在内部控制理念、科学有效的控制手段和措施方面。因此落实行政事业内部控制规范，建立健全内部控制体系具有重要的意义。首先，加强行政事业单位内部控制建设、构建内部控制体系有助于提高自身的管理水平，事业单位内部的相互控制与相互配合，更促进事业单位的各项工作的顺利开展。其次，加强行政事业单位的内部控制建设、构建内部控制体系有助于保障政府的决策准确合理的实施，提高工作效率。最后，加强行政事业单位内部控制建设、构建内部控制体系有助于构建服务型政府，提高政府公信力，增强政府的威信。

二、研究现状

1、国外研究现状：美国会计协会最早提出了内部控制这一说法。经过50余年的发展，内部控制已经受到理论界和实践界越来越多的关注，其应用领域也从企业尤其是上市公司拓展到了政府相关部门。在政府部门制定相关准则期间，学者们开展了大量以企业作为其出发点的的学术研究，同时也有很多学者将目光转移到政府层面的内部控制研究中。2001年Firedberg.Asher提出应在事业单位内部建立问责机制，开展内部审计工作，监督政府相应工作的开展，这样才能确保政府提供高效的公共服务。2003年Graves,SharronMLongenecker,Bill,Marsh,TrebaL,Milstead,Heidi提出了自我控制评估，2009年EdwardCraney则对美国政府在内部控制建设方面的相关经验成果进行了梳理和研究，说明COSO模型对于单位内控建设具有积极的指导作用，为以后学者的学术研究奠定了基础。2012年Calderon和Thomas则从风险角度分析了政府加强内部控制的重要性。他们选取了127个大型政府部门和小型政府部门进行了研究，发现两者面临的风险具有相似性，而差异主要来源于政府的财政机制是否健全所以加强财政制度及内控建设将有助于降低政府各项业务的风险水平。

2、国内研究现状：我国关于内部控制的研究较晚，1986年财政部颁发的《会计基础工作规范》中正式提出了内部控制并做了明确规定。1996年的《独立审计具体准则第9号-内部控制与审计风险》2001年6月财务部颁发了《内部会计控制规范-基本规范（试行）》开启了我国内控体系的先河。2004年2月审计署又颁布了《审计机关内部控制测评准则》，提出了内部控制的五要素，审计人员对被审计单位内控的测评得意规范。直到2012年财政部颁布《行政事业单位内部控制规范（试行）》，正式拉开了我国行政事业单位内部控制体系建设的序幕。随着研究的深入，结合具体实践活动中出现的内部控制不规范、效率不高的问题，学者们尝试从不同的角度研究解决。例如2013年刘永泽在《关于行政事业单位内部控制的几个问题》指出虽然国内行政事业单位内部控制研究的相关研究取得了一定成果，但未建立起完整的理论体系，也无统一的认识形成，严重制约了内控的效率和效果。

三、研究内容

1前言

2行政事业单位内部控制的理论内容

2.1行政事业单位内部控制的基本内容

2.2行政事业单位内部控制的基本目标

2.3行政事业单位内部控制的五个要素

2.4行政事业单位内部控制的主要原则

3S省地震局内部控制现况及存在的问题

3.1S省地震局的概况

3.2S省地震局内部控制存在的问题

3.2.1内部控制环境不良

3.2.2风险评估缺失

3.2.3控制活动有待加强

3.2.4信息与沟通不畅

3.2.5内控控制措施不到位

4完善S省地震局的内部控制的办法和建议

4.1建立良好的内部控制环境

4.2提高风险管理意识，创建风险评估机制

4.3开展规范有效的内部控制活动

4.4健全信息沟通机制