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A公司内部控制的现状与对策研究

建立和完善内部控制制度是保证企业活力、提高企业竞争力的最重要手段，也是现代公司治理的重要组成部分。内部控制制度的建立和完善可以保证公司的正常运行和生产经营活动的正常开展。现代企业的发展对企业的经营和管理提出了更高的要求。如果企业的内部控制制度执行不力，内部控制体系结构不完善，就会在相关业务关系中出现各种经营风险，严重影响企业的发展，甚至威胁到企业的生存。内部控制的目的是确保企业内部信息的可靠性和有效性，可以随时控制各种业务活动，形成制度措施体系，在公司管理中发挥预防和规避风险的作用[1]。毋庸置疑，企业的内部控制制度已经成为保证企业发展活力和竞争力的最重要手段。本研究从A公司内部控制过程中存在的缺陷入手，全面探究公司内部控制存在问题的原因，结合A公司的实际情况，提出建立和完善A公司内部控制制度的办法，旨在提高A公司的风险管理能力以及经营管理效率，预防腐败事件发生，创造更多的财富，为公司的进一步发展提供良好的保障。

2公司内部控制的现状分析

2.1A公司概况

2.1.1集团简介

A公司成立于1980年，是我国改革开放后成立的第一家电子行业的中外合资企业，并于1992年在深圳证券交易所正式上市。目前A公司在消费电子领域的经营，主要从事彩电、白电和手机的生产和销售，并逐步增加了工商业务、环保业务和半导体业务。如今，A公司秉承“精致产品，精彩生活”的品牌理念，向新兴的半导体产业、房地产业务和互联网多媒体业务拓展发展，形成了科技园区、产品、平台服务、投融资四大业务群协同发展的新局面。

2.1.2集团经营状况

A公司采取“科技+产业+城镇化”的发展模式，2017年以来，加大研发投入，进一步推动技术和产品创新，实现了产业园区项目的落地。在2017年公司机制的深入改革中，公司大力整合多媒体业务，并采用公司制的运营模式。这种模式极大地促进了公司的运营效率，推动了公司的快速发展，各方面的业务运营得到改善，净利润达到50.86亿元。2018年净利润大幅下降，2019年和2020年受到整个行业的影响，原材料成本上升和市场竞争加剧，以及A公司的彩电受到一定程度的亏损。综上所述，公司的营业收入呈稳步上升趋势，但净利润却出现了负增长，说明公司可能采取了利润驱动的模式增加销售，公司的销售收入增长率正在下降[2]。公司大跃进式的扩大规模需要大量的资金，应更加重视公司的现金流管理。

2.2A公司内部控制现状分析

2.2.1内部环境

在结构管理方面，A公司有明确的分工，有效地界定了其在决策、执行和监督方面的责任，并设立了一些监督部门，致力于提高公司的运营效率，加强对投资决策的监督。此外，公司在2012年引入了一个专门的内部控制管理平台，使内部控制系统化和自动化。

在管理培训方面，A公司制订了专门的中长期培训计划，向员工灌输独特的企业文化，完善各级别员工的发展和培训。尽管如此，A公司员工的离职率仍然很高，这是A公司的加班文化导致的，如果员工按时下班或提前下班，就会被认为是没有得到充分利用。

2.2.2风险评估

(1)偿债风险。截至2021年3月，A公司有13只债券，总偿债额为92.5亿元人民币，其中40.52亿元人民币将在一年内到期。根据A公司2020年第三季度报告，该公司的短期借款总额为280.97亿元人民币，短期债务占总债务的81%。债务结构不充分，公司面临着短期集中支付的压力。

公司的货币资金为308.37亿元，其中可自由支配的只有136.27亿元，流动资产和流动负债分别为1072.48亿元和1099.67亿元，流动比率为0.96。这说明A公司的短期偿债能力很差。

(2)流动性风险。一是A公司的资产价值不足以支付其到期的负债，以及新的充足贷款和其他融资需求。从以上对偿债风险的分析来看，只要短期债务需要全额偿还，公司就会破产，资金链就会出现断裂。

二是在筹集资金方面存在困难。根据年报来看，A公司糟糕的经营业绩和再融资压力已经恶化。近年来A公司的财务状况相对较差，依靠出售固定资产和各公司的股份来获得收入，因此筹集资金更加困难。因此，A公司的流动性风险较大。

(3)经营风险。一是从财务状况来看，A公司近年来经营状况不佳。2018年净利润严重下滑，主要原因是公司处置长期股权投资导致投资收益下降，次要原因是供应链管理业务较2017年翻倍导致营业成本增加。2019年和2020年，在整体行业的影响下，A公司的彩电业务出现了一定程度的亏损，原材料成本上升，市场竞争加剧。

二是近年来由于市场进入饱和阶段、经济增长放缓、行业内竞争加剧、疫情等因素，市场环境变得更加严峻[3]。A公司的经营亏损也随之增加。

2.2.3信息与沟通

电子商务依靠互联网技术，贸易商和客户之间以及企业和工人之间的联系得到了信息系统平台的支持。在这种情况下，企业