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试卷科目：务师考试

税务师考试税法二(习题卷16)

第1部分：单项选择题，共64题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。

1.[单选题]经省级人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可适当降低，但不超过规定最低税额的

()。

A)20%

B)30%

C)50%

D)100%

答案:B

解析:经省级人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可适当降低，但不超过规定最低税额的30%。

2.[单选题]2019年1月份，张某取得工资8000元，申报的专项附加扣除为1000元/月，当月取得上年一次性奖金收入

20000元(选择单独计税)，张某当月应预扣预缴和应缴纳的个人所得税合计为()元。

A)660

B)690

C)840

D)2240

答案:A

解析:20000÷12=1666.67(元)，适用3%的税率，因此张某应预扣预缴和应缴纳的个人所得税合计=(8000-5000-

1000)×3%+20000×3%=660(元)。

3.[单选题]中国居民张某为境内上市公司的职员，张某2019年12月份取得第四季度的季度奖金10000元，同时取得全年

一次性奖金50000元，则张某12月份取得全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为()元。(已知，就全年一次性奖金收入

张某选择单独计税)

A)4790

B)5895

C)5790

D)13840

答案:A

解析:季度奖金不属于全年一次性奖金。判断张某取得全年一次性奖金适用的税率和速算扣除数

：50000÷12=4166.67(元)，适用的税率为10%，速算扣除数为210元，张某12月份取得全年一次性奖金应缴纳的个人所

得税=50000×10%-210=4790(元)。

4.[单选题]下列车船中，以整顿质量每吨作为车船税计税标准的是()

A)载客汽车

B)三轮汽车

C)船舶

D)拖船

答案:B

解析:以整备质量作为车船税计税标准的是火车(包括半挂牵引车、三轮汽车和低速载货汽车等)、挂车、专用作业车和

轮式专用机械车

5.[单选题]2018年房地产公司采用银行按揭方式销售商品房，为购买者的按揭贷款提供价值1500万元的担保。下列关于

该担保金税务处理的说法中，正确的是()。

A)可以从销售收入中扣减

B)作为销售费用在税前列支

务师考试题卷161/21

试卷科目：务师考试

C)作为财务费用在税前列支

D)实际发生损失时可以据实扣除

答案:D

解析:企业采取银行按揭方式销售开发产品的，凡约定企业为购买方的按揭贷款提供担保的，其销售开发产品时向银行

提供的保证金(担保金)不得从销售收入中减除，也不得作为费用在当期税前扣除，但实际发生损失时可据实扣除。

6.[单选题]下列选项中，属于抵免限额适用税率的是()。

A)20%

B)10%

C)30%

D)25%

答案:D

解析:抵免限额的适用税率包括25%和15%。

7.[单选题]下列不属于政策性搬迁收入的是()。

A)被征用资产价值的补偿

B)因搬迁、安置而给予的补偿

C)资产搬迁过程中遭到毁损而取得的保险赔款

D)企业搬迁资产(含存货)处置收入

答案:D

解析:企业由于搬迁处置存货而取得的收入，应按正常经营活动取得的收入进行所得税处理，不作为企业搬迁收入。

8.[单选题]下列申请人从中国取得的所得为股息时，不属于直接判定申请人具有“受益所有人”身份的是()。

A)缔约对方政府

B)缔约对方居民且在缔约对方上市的公司

C)缔约对方居民个人

D)代理人

答案:D

解析:选项D，代理人或指定收款人等不属于“受益所有人”。

9.[单选题]某科技型中小企业2018年发生新产品研究开发费用200万元，其中形成无形资产的部分为180万元，计入当期

损益的费用为20万元。假设该无形资产于2018年7月开发完成并使用，按10年进行摊销，则该企业2018年可以税前扣除

的研发费用金额为()万元。

A)30

B)39

C)33.5

D)50.75

答案:D

解析:未形成无形资产计入当期损益的部分，可以加计扣除75