商业银行内部审计指引2 - 审计.docxVIP

认，根据内部审计章程的规定，将沟通结果和审计结论报送至相关上级机构并归档保存。第二十五条内部审计人员银行的内部审计章程、业务性质、风险状况、管理需求及审计资源的配置情况，确定审计范围、审计重点、审计频部机构对银行的审计报告；（五）监管部门监督检查发现问题的整改报告；（六）内部审计质量自我评价报告；（大程度地获取专业技能，提升内部审计部门的专业能力。第六章考核与问责第三十五条商业银行董事会应针对内部中国银监会关于印发《商业银行内部审计指引》的通知

认，根据内部审计章程的规定，将沟通结果和审计结论报送至相关上级机构并归档保存。第二十五条内部审计人员

银行的内部审计章程、业务性质、风险状况、管理需求及审计资源的配置情况，确定审计范围、审计重点、审计频

部机构对银行的审计报告；（五）监管部门监督检查发现问题的整改报告；（六）内部审计质量自我评价报告；（

大程度地获取专业技能，提升内部审计部门的专业能力。第六章考核与问责第三十五条商业银行董事会应针对内部

银监发〔2016〕12号

各银监局，各政策性银行、大型银行、股份制银行，邮政储蓄银行，外资银行，金融资产管理公司，其他会管金融机构：

现将《商业银行内部审计指引》印发给你们，请遵照执行。

2016年4月16日

(此件发至银监分局和地方法人银行业金融机构)

风险管理的全面性和有效性；（五）会计记录及财务报告的完整性和准确性；（六）信息系统的持续性、可靠性和理机构负责监管的其他金融机构参照执行本指引。第四十八条本指引自印发（三）内部审计部门的报告路径以及与高级管理层的沟通机制；（四）总审计师的责任和义务；（五）内部审计与加强信息科技在审计工作中的运用，不断完善内部审计管理信息系统。在审计过程中，内部审计人员应做好与审计

风险管理的全面性和有效性；（五）会计记录及财务报告的完整性和准确性；（六）信息系统的持续性、可靠性和

理机构负责监管的其他金融机构参照执行本指引。第四十八条本指引自印发

（三）内部审计部门的报告路径以及与高级管理层的沟通机制；（四）总审计师的责任和义务；（五）内部审计与

加强信息科技在审计工作中的运用，不断完善内部审计管理信息系统。在审计过程中，内部审计人员应做好与审计

商业银行内部审计指引

第一章总则

第一条为促进商业银行完善公司治理，加强内部控制和风险管理，健全内部审计体系，提升内部审计的独立性和有效性，依据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等法律法规，制定本指引。

第二条中华人民共和国境内依法设立的商业银行适用本指引。

第三条本指引所称内部审计是商业银行内部独立、客观的监督、评价和咨询活动，通过运用系统化和规范化的方法，审查评价并督促改善商业银行业务经营、风险管理、内控合规和公司治理效果，促进商业银行稳健运行和价值提升。

第四条商业银行内部审计目标包括：推动国家有关经济金融法律法规和监管规则的有效落实；促进商业银行建立并持续完善有效的风险管理、内控合规和公司治理架构；督促相关审计对象有效履职，共同实现本银行战略目标。

第五条商业银行内部审计工作应独立于业务经营、风险管理和内控合规，并对上述职能履行的有效性实施评价。内部审计活动应遵循独立性、客观性原则，不

根据年度审计计划，选派合格、胜任的审计人员组成审计组，收集和研究相关背景资料，了解审计对象的风险概况活动。第四十六条商业银行应根据本指引制定实施细则，并报银行业监督管理机构备案。第四十七条银行业监督管对象的沟通交流。第二十四条商业银行应建立异议解决机制。对审计对象提出异议的审计结论，应及时进行沟通确并根据审计权限对附属机构实施审计，指导附属机构内部审计机制建设和内部审计工作。附属机构的内部审计部门断提升内部审计人员的专业能力和职业操守。

根据年度审计计划，选派合格、胜任的审计人员组成审计组，收集和研究相关背景资料，了解审计对象的风险概况

活动。第四十六条商业银行应根据本指引制定实施细则，并报银行业监督管理机构备案。第四十七条银行业监督管

对象的沟通交流。第二十四条商业银行应建立异议解决机制。对审计对象提出异议的审计结论，应及时进行沟通确

并根据审计权限对附属机构实施审计，指导附属机构内部审计机制建设和内部审计工作。附属机构的内部审计部门

第六条银行业监督管理机构依据本指引对商业银行内部审计工作实施监管评估。

第二章组织架构

第七条商业银行应建立独立垂直的内部审计体系。

第八条董事会对内部审计的独立性和有效性承担最终责任。董事会应根据本银行业务规模和复杂程度配备充足、稳定的内部审计人员；提供充足的经费并列入财务预算；负责批准内部审计章程、中长期审计规划和年度审计计划等；为独立、客观开展内部审计工作提供必要保障；