《理财规划实务与训练》第二章 分析和诊断客户的财务状况.pptx

分析和诊断客户的财务状况——《理财规划实务与训练》之二第二章

12编制家庭资产负债表编制家庭收支表目录目录CONTENTS目录页CONTENTSPAGE3家庭财务状况的分析与诊断

过渡过渡页TRANSITIONPAGE编制家庭资产负债表01家庭资产和负债的分类与整理家庭资产和负债的价值评估编制家庭资产负债表

编制家庭资产负债表第一节家庭资产按其流动性可分为固定资产和流动资产。所谓流动性，是指可以适时应付紧急支付或投资机会的能力，或者简单地说就是变现的能力。一、家庭资产和负债的分类与整理（一）家庭资产的分类与整理家庭资产的分类1固定资产是指住房、汽车、物品等实物类资产，固定资产又可分为投资类固定资产和消费类固定资产。2．流动资产1．固定资产流动资产就是指现金、存款、证券、基金以及投资形成的收益等。（1）固定资产和流动资产

编制家庭资产负债表第一节一、家庭资产和负债的分类与整理（2）金融资产、自用资产和奢侈资产家庭资产的分类1123金融资产自用资产奢侈资产金融资产可以进一步细分为现金及现金等价物和其他金融资产。自用资产在一般家庭中占有较大比重，它虽然不带来收益，但却是日常生活所必需的。它可以再细分为两类：一类是升值性资产；另一类是折旧资产。奢侈资产也是个人使用的，但它们不是家庭必需的。奢侈资产与自用资产的主要区别在于，变卖时奢侈资产的价值更高。（一）家庭资产的分类与整理

编制家庭资产负债表第一节一、家庭资产和负债的分类与整理整理出家庭资产清单，可以使我们对家庭的资产状况有一个大致的了解。金融资产自用资产奢侈资产手中的现金自用住宅珠宝在金融机构的存款汽车度假的房产或别墅股票家具有价值的收藏品债券衣物、化妆品基金家居用品养老金的现金价值厨房用具、餐具期权、期货商品家庭维护设备、五金贵重金属、宝石运动器材不动产投资电视、音响、录像机直接的商业投资表2-1家庭资产清单家庭资产的整理（一）家庭资产的分类与整理2

编制家庭资产负债表第一节一、家庭资产和负债的分类与整理家庭负债是由家庭过去的经济活动而产生的现有责任，这种责任的结算将会引起家庭经济资源的流出。家庭负债的定义（二）家庭负债的分类与整理1

编制家庭资产负债表第一节一、家庭资产和负债的分类与整理家庭负债的分类（二）家庭负债的分类与整理2短期负债家庭流动负债主要是指日常应付的各种账单、信用卡透支、短期消费贷款和短期借款等。流动负债是一种短期经济责任，即短期债务，被要求在短时间内进行偿还。中期负债和长期负债家庭的中期负债和长期负债主要指汽车贷款、房地产投资贷款、住房贷款、教育贷款、长期消费贷款等。这种负债本金较高，由于偿还期限较长，一般利率又较高，所以有长期的还本付息的压力。家庭负债可以分为短期负债（1年以下，也称为流动负债）、中期负债（1～5年）和长期负债（5年以上）。

编制家庭资产负债表第一节一、家庭资产和负债的分类与整理家庭负债的整理（二）家庭负债的分类与整理3表2-2将家庭负债按流动负债和长期负债进行分类，整理出了家庭负债清单。流动负债长期负债信用卡各类消费贷款（包括汽车贷款、装修贷款、大额耐用消费品贷款等）电话费电费、水费、煤气费住房贷款修理费用投资贷款租金助学贷款所得税抵押品保险金租赁费用当期应支付的长期贷款表2-2家庭负债清单

编制家庭资产负债表第一节二、家庭资产和负债的价值评估金融资产（一）家庭资产价值评估1这类资产通常需要根据市场行情确定它们的价值。我们持有金融资产或生息资产的目的是为了收入或获得现金价值，因此它们的历史成本除了作为计税依据外，我们并不是很关心，因为我们所关心的是从中可以得到多少现金。

编制家庭资产负债表第一节二、家庭资产和负债的价值评估自用资产和奢侈资产（一）家庭资产价值评估2确定这类资产价值的原则取决于客观条件。除了在购买财产保险时作为计算保额的依据之外，很多个人使用资产的价值与个人理财规划无关。影响自用资产计价原则的另一个因素是家庭对未来的计划，特别是接近退休时的计划。

编制家庭资产负债表第一节二、家庭资产和负债的价值评估（二）家庭负债的价值评估负债项目应该按照所欠金额的当前价值来计价。这与市场价值不同，因为如果利率发生变化，一笔贷款可能会比所欠余额多或少。例如，我们必须核对分期摊销的贷款计划中的每期平均摊还额度，或计算一笔按揭的贷款余额，因为利率的改变会使这两个额度发生很大的变化。

编制家庭资产负债表第一节二、家庭资产和负债的价值评估（三）家庭净资产价值的计算家庭净资产是指家庭实际拥有的财富，它等于家庭资产减去家庭负债以后的净值。我们将前面步骤中已经评估好价值的客户家庭总资产减去客户家庭总负债，就能计算出客户家