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出纳岗位实习报告

姓名：丁亚红

专业班级：会计0901

学号：3090807017

二〇壹壹年壹月柒日

学了将近一年的会计，从基础会计到中级财务会计，从暑假的认识实习到这次的出纳岗位实习，每一次的接触都让我对会计这个专业有很多不同的认识，改变了很多我以前关于会计这个专业的看法，也让我对会计这门学问，产生了更加浓厚的兴趣。刚开始听说实习是上机的时候我们都猜测可能是教一些会计电算化的内容，也从来没有想过，我们会要做出纳的岗位实习。真正地去关注了才知道出纳也是会计的一个种类，而我平时对会计的认识实在是过于浅显。

其实，做财务类的工作很重要的一点就是要认真细心，这次实习虽然只是上机模拟填制一些票据，却很能反映出我们是否足够认真和细心。第一天上机的时候因为什么也不懂，在填票据的过程中不禁有点烦躁，总是犯一些很细微的错误，而且只要做错一点点就要全部重新来过，有的时候一条题目要做上五六次，因此在做题目的过程中总是带着一种不情愿的情绪，折腾了一个上午，才好不容易把支票结算方式做完。

随着实习的时间的延长，填的票据也越来越多，虽然是不同的票据，但是通过相同题型的不断练习，也有了自己的一些总结和体会，对出纳这个岗位也有了一些新的认识。以前单纯地认为出纳只是很简单的负责企业单位财物的进出，跑跑一下银行，算算一下现金，充其量只不过是些简单而琐碎的工作，然而不是这样的：如果从字面上解释，出纳就是付出和收进。而在会计上，出纳作为一个专业术语有两层含义：第一层含义指按照规章制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务并保存库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等。第二层含义是指按照有关规章制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务并保存库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等的人，也就是出纳人员，简称为出纳。出纳与会计、稽核、会计主管等岗位组成会计工作的有机整体。出纳工作是财会工作的一个重要组成部分，从总的方面来讲，其职能可概括为收付、反映、监督、管理四个方面：1、收付职能。出纳的最基本职能是收付职能。企业经营活动少不了货物价款的收付、往来款项的收付，也少不了各种有价证券以及金融业务往来的办理，这些业务往来的现金、票据和金融证券的收取和办理，以及银行存款收付业务的办理，都必须经过出纳人员之手。2、反映职能。出纳的第二个主要职能就是反映职能。出纳要利用统一的货币计量单位，通过其特有的现金与银行存款日记账、有价证券的各种明细分类账，对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算，以便为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息。3、监督职能。出纳不仅要对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算，为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息，还要对企业的各种经济业务，特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程的监督。4、管理职能。出纳还有一个重要的职能是管理职能。对货币资金与有价证券进行保管，对银行存款和各种票据进行管理，对企业资金使用效益进行分析研究，为企业投资决策提供金融信息，甚至直接参与企业的方案评估、投资效益预测分析等也是出纳的职责所在。

出纳岗位操作内容有：1.开设现金、银行存款日记账，并予以及时、逐笔、连续地登记日记账。2.负责保管和签发支票，办理支票借用及报账。3.库存现金管理。4.负责填制各种结算凭证，办理日常的转账结算工作。5.负责银行之间的各种业务往来，负责办理购买空白结算凭证和结算手续费等。6.负责向税务部门购领发票，办理纳税申报，并缴纳税。7.办理各种报销业务，如差旅费、医药费等，办理职工借款，发放工资等业务。8.负责保管各种有价证券、有关印章、空白支票和空白收据。9.编制银行存款余额调节表。

而我们的岗位实习的内容，也是根据这些操作内容展开的。通过填制这些票据，我得出了自己的一些总结，也学到了很多的东西：

在填制票据的过程中，像支票这些重要的原始凭证做错了就要重新填制，在实际的操作中也是不能在原单上涂改的，应先予以注销留存在另行填写，而像工资单这类单据，则可以在错误的地方划线修改，数字作为整体也应当全部划去重填。

填制票据的过程中，涉及到很多的数字，刚开始的时候不懂，以为什么都要加上人民币的符号“￥”，其实不然，只有在合计的小写金额前才要冠以“￥”。在￥与数字之间不能留有空白以防篡改。而大写的金额，如果最后一位有分，则不需要加“整”字断尾，反之，如果没有分，则需要加上“整”字断尾。

在填制票据的日期的时候，为了防止篡改，都要写成****年**月**日的格式，例如2009年01月01日，如果要求是大写的，则要写成贰零零玖年零壹月零壹日，容易篡改的，如2009年10月20日，则要写成贰零零玖年壹拾月零贰拾日。

在填制现金支票的时候，正反两面都需要盖上