《纳税实务》教案 第15课 处理个人所得税税务（二）.docxVIP

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课题

处理个人所得税税务（二）

课时

2课时（90min）

教学目标

知识技能目标：

（1）掌握居民个人综合所得应纳税额的计算方法。

（2）掌握非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得应纳税额的计算方法。

（3）掌握经营所得应纳税额的计算方法。

（4）掌握财产租赁所得应纳税额的计算方法。

（5）掌握财产转让所得应纳税额的计算方法。

（6）掌握利息、股息、红利所得和偶然所得应纳税额的计算方法。

素质目标：

（1）增强遵纪守法、诚信纳税的意识。

（2）认真学习税务知识，依法维护自身的正当权益。

教学重难点

教学重点：个人所得税应纳税额的计算方法

教学难点：正确计算个人所得税的应纳税额

教学方法

案例分析法、问答法、讨论法、讲授法

教学用具

电脑、投影仪、多媒体课件、教材

教学过程

主要教学内容及步骤

考勤

【教师】使用APP进行签到

【学生】班干部报请假人员及原因

案例导入

【教师】多媒体展示“中国公民李某”的基本情况，及其2022年收入情况，然后要求学生完成以下任务：

（1）请计算2022年12月鸿达公司应预扣预缴李某的个人所得税税额。

（2）请对李某2022年取得的综合所得进行汇算清缴。

【学生】观看、思考、讨论、计算

传授新知

【教师】通过学生的计算结果和遇到的问题，引入要讲的知识，讲解居民个人综合所得应纳税额的计算，非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得应纳税额的计算，经营所得应纳税额的计算，财产租赁所得应纳税额的计算，财产转让所得应纳税额的计算，利息、股利、红利所得和偶然所得的应纳税额的计算等知识

居民个人所得应纳税额的计算

（一）应纳税所得额的确定

?【教师】讲解居民个人综合所得应纳税所得额的确定

居民个人取得综合所得，以每一纳税年度的收入总额减去费用60000元及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。其计算公式如下：

年应纳税所得额=每一纳税年度的收入总额?60000元?专项扣除?专项附加扣除?依法确定的其他扣除

1．专项扣除

专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。

2．专项附加扣除

专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人和3岁以下婴幼儿照护等支出。

1）子女教育专项附加扣除

纳税人年满3岁的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按照每个子女每月2000元的标准定额扣除。……（详见教材）

2）继续教育专项附加扣除

纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元的标准定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元的标准定额扣除。

【知识拓展】

?【教师】讲解继续教育专项附加扣除的相关知识

个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合上述扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除。

?【学生】聆听、理解、记录

3）大病医疗专项附加扣除

在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元的限额内据实扣除。

纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。

4）住房贷款利息专项附加扣除

纳税人本人或其配偶，单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款利息扣除。首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。

经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除首套住房贷款利息，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

【知识拓展】

?【教师】讲解住房贷款利息专项附加扣除的相关知识

夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

?【学生】聆听、理解、记录

5）住房租金专项附加扣除

纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除。

（1）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市及国务院确定的其他城市，