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摘要

ST仁智财务舞弊案例研究

21世纪以来，我国经济蓬勃发展，资本市场欣欣向荣。自1990年主板市

场成立之后，中小板于2004年5月正式推出，发展至今已然成为我国资本市场

不可或缺的重要部分。但近年来财务舞弊事件频频曝光，2013-2017年证监会对

外公布522份行政处罚决定中就有50份涉及财务舞弊，诸如“绿大地”、“*ST

百特”等知名中小板企业都在处罚名单之列，造成中小板企业信誉下降、投资

者对中小板市场失去信心等消极影响。因此，本文以中小板企业ST仁智财务

舞弊案例为出发点，研究财务舞弊的动因、手段和防治措施，是有一定的参考

和借鉴意义的。

论文首先通过文献研究法，梳理有关财务舞弊的动因、手段和治理等方面

的国内外经典理论和研究成果，奠定本文的研究基础，然后，采用案例研究法，

基于GONE理论，以ST仁智财务舞弊事件为研究对象，分别从贪婪、机会、

需要和暴露这四个方面对该案例进行了详细分析，并针对上述四个因子得出合

理化的启示和建议。在案例分析部分，首先梳理ST仁智的行业背景、公司概

况、舞弊事件的经过、手段和处罚结果，再运用GONE理论进行舞弊动因分析：

第一是贪