超市财务部的管理制度.pptx

超市财务部的管理制度财务管理制度目的货币资金的管理商品的管理费用的管理流动资产的管理低值易耗品的管理储值卡管理固定资金的管理递延资产的管理会计核算制度成本费用管理制度费用报销管理制度交际应酬费管理制度资金付出及费用报销审批权限现金支票结算管理制度商品定额资金管理制度财务管理制度的目的加强分店的财务管理制度提高企业经济效益发挥财务工作在经济活动中的重要作用货币资金的管理原则：会计先审核，出纳后付款现金帐、银行存款记帐要做到月结、帐帐、帐实相符收银部每天必须清理当天营业款，并及时送存银行公司任何人不准以白条抵库抵款，不得公款私存、私借，不得设立“小金库”，不得开具空白或空头支票，防止银行透支现象发生严格审核货币资金货币资金的审核关于商品货款的审核关于装修费用的审核关于固定资产的管理关于费用开支的审核商品货款的审核每月根据货量编制付款计划交总部财务部审批后付款十万以下由会计制单，财务经理审核，交总部财务总监审批后方可付款十万以上由会计制单，财务经理审核，交总部财务总监审核，董事长审批后方可付款装修费用的审核流程（十万元以下）维修部或使用部门提出申请市调择优录取交财务部或总部审核批准后签订合同工程完工固定资产交付使用验收付款会计制单财务总监审核装修费用的审核流程（十万元以上）维修部或使用部门提出申请市调择优录取交财务部或总部审核批准后签订合同工程完工固定资产交付使用验收付款会计制单财务总监审核财务总监审核董事长审核固定资产的定义固定资产是指使用权限超过一年的房屋、建筑物、机器、运输工具以及其他与经营有关的设备、器具、工具等不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上的，使用期限超过2年的，也应作为固定资产固定资产的计价购入：买价+运输费+保险费+包装费+税金投资者投入的：评估确认或以合同、协议约定的价值经过改造、扩建而形成的固定资产：原价+改造扩建的费用-改造扩建过程中发生的固定资产变价收入盘盈的固定资产按照同类固定资产的重置价格计算固定资产的使用财务部根据固定资产入帐通知单建立固定资产帐，做到可随时可查询部门固定资产管理责任人根据自己管辖的范围，进行编号建立固定资产明细帐使用固定资产时，必须做到维护和保养，防止人为破坏，特别防止被盗窃现象固定资产的折旧计算方法平均年限法：公式：年折旧率=（1-预计残值率）/折旧年限月折旧率=年折旧率/12月折旧额=固定资产原值*月折旧率固定资产的折旧率分类估计使用年限年折旧率（%）预计残值率（%）房屋及建筑物204.755电子设备5195交通运输设备5195机器设备109.55其它设备5195固定资产折旧的计提按月计提月份内开始使用的固定资产,当月不计提折旧,从下月起计提提足折旧的适龄固定资产不再计提折旧提前报废的固定资产,其损失计入营业外支出,不得补提折旧企业按照固定计提固定资产的折旧,计入成本、费用、不得冲减资本金固定资产折旧的其他费用发生固定资产的修理支出，计入其他费用固定资产有偿转让或清理报废的变价收入与其帐面净值的差额，计入营业外收入或者营业外支出固定资产的清查和报损定期或不定期对固定资产进行盘点、清查盘盈的固定资产，按原价减估计折旧的差额计入营业外收入盘亏及毁损的固定资产，按照原价扣除累计折旧、变价收入、过失人及保险公司赔款后的差额计入营业外支出任何部门或个人不准擅自处理或变卖固定资产固定资产的管理使用部门对实物进行管理、维修、保养，保证资产正常运转防止损坏、偷盗，避免企业资产因无人管理而意外流失经营部门每月把折旧费用计入经营费用，管理部门计入管理费用严禁私自擅自处理公司一切财物费用开支的审核每月财务部编制费用开支计划上报给总经理、总部财务部审核后方可执行工资、春节双薪、过节费等统一由人力资源部造表，会计核实、财务经理审核，总经理审批后方可发放办公费、差旅费、招待费等项目的审核由部门经理核实、会计稽查、财务经理审核、总经理审批后方可报销商品的管理以最低价格采购商品尽量减少商品积压，加速资金周转以尽量长的结算时间与供应商结算每月盘点，保证商品库存数的真实性建立部门毛利考核制度减少损耗，努力降低经营成本低值易耗品的定义低值易耗品是指不作为固定资产核算的各种用具物品，以及在经营过程中周转使用的包装品。低值易耗品的管理一般采取以旧换新的购置方法尽量采取各分店调拨的方式，充分利用资源采用一次摊销法摊销费用（一次摊入管理费用）财务部定期核查，加强管理费用的管理原则：必要、合理、节约分类核算，如实反映费用的开支情况业务招待费坚持“必要、节约”的原则对个人借款采取“前帐未清，后帐不借”的原则流动资金的管理现金管理银行存款的管理应收及预付款管理结算资金管理存货资金管理现金管理的范围职工交回的差旅费剩余款赔偿款备用金退回金不能转