风险导向下的供应链金融审计风险识别与应对研究——以瑞茂通为例.pdfVIP

摘要

摘要

供应链金融作为一种新型的融资方式，自从一推出就受到了广大饱受融资

困难状况的中小企业的追捧。但是供应链金融的丰富的业务形式、推行主体、

生态体系等情况使得审计风险多样化，对于审计而言十分棘手，同时审计人员

使用的传统审计方式无法高效高质量地应对供应链金融的审计风险。

本文从推行供应链金融的投资方的内部审计视角入手，对供应链金融中存

在的内部审计风险进行了识别并提出相应的审计对策。首先，通过文献研究法

对国内外相关文献进行梳理，认为目前对于供应链金融审计的研究较少，并且

更多的是从国家审计角度对金融模式进行分析，因此本文从供应链金融内部审

计角度研究其存在的审计风险具有一定必要性。

然后，通过对供应链金融作出定义，以其运行主要范围、推行金融主体、

基本特点的展现出供应链金融的复杂性，强调了研究供应链金融审计风险的意

义。再通过现代风险导向审计风险模型，以供应链金融自身的特点，对该模型

进行展开，得出供应链金融内部审计风险主要集中于固定风险、信用风险、操

作风险与检查风险中的结论，通过这些审计风险产生的原因，识别出其中存在

的审计风险。之后从总体审计应对措施提出建议：审计人员需要保持职业怀疑、

增加审计程序的不可预见性。具体审计应对措施提出建议：审计人员应当及时

关注政策、监管、法律的变动风险，成立风险应对小组；通过分析程序分析融

资方的信用风险，建立中小企业信用档案、交易信息数据库；对供应链金融的

操作重新执行程序识别其中的漏洞，提升操作人员的综合素质、技术水平，对

于仓储的监管水平需要提高；审计人员的水平也需要相应的提升，对双行业人

才进行培养。

最后，以瑞茂通供应链公司为例进行分析，对瑞茂通供应链金融目前运行

的状况与具体业务流程及风险进行展开了解，再识别出供应链金融内部审计风

险并提出相应的审计应对措施，以期能对供应链金融内部审计提供相应的对策。

关键词：供应链金融；审计风险识别；审计风险应对；案例研究

I

Abstract

Abstract

Asanewfinancingmethod,supplychainfinancehasbeensoughtafterbythe

majorityofsmallandmedium-sizedenterprisessufferingfromfinancingdifficulties

sinceitslaunch.However,therichbusinessforms,implementationentities,and

ecosystemsofsupplychainfinancemakeauditrisksdiversifying,whichisvery

difficultforauditing.Atthesametime,thetraditionalauditingmethodsusedby

auditorscannotefficientlyandhigh-qualitydealwiththeauditrisksofsupplychain

finance.

Fromtheperspectiveofinternalauditoffinancialinstitutionsthatimplement

supplychainfinance,thispaperanalyzestheinternalauditrisksexistinginsupply

chainfinanceandputsforwardcorrespondingauditcountermeasures.Firstly,through

theliteratureresearchmethodtosortouttherelevantliteratureathomeandabroad,it

isbelievedthatthecurrentresearchonsupplychainfi