行政事业单位内部控制的优化研究——以A局为例.pdfVIP

摘要

摘要

习近平同志认为国家治理体系非常重要，希望利用现代化技术使其得到进

一步的完善，有效提高我国的治理能力，所以对我国行政事业单位的内控工作

也提出了新的要求。在此类组织的内部管理活动中，内控属于一个核心的构成

部分，我国政府对此极为关注，陆续制定并实施了大量有关政策，不过行政事

业单位的内控在施行中仍存在一些不足。

本文从内部控制概念以及行政事业单位内部控制理论为出发点，结合国内

外内部控制制度建设与实施的相关文献进行综合性分析，对于行政事业单位开

展内部控制建设的目标以及具体的建设情况进行深入的研究，并结合COSO理论

在行政事业单位内部控制中的运用要素进行分析。根据文献分析及当前行政事

业单位内控实施呈现的普遍现状来看，行政事业单位内部控制规范实施有待加

强，当前所实行的内部控制综合评价体系出现了诸多缺点，在运营绩效的评价

方面有一定的不足，在开展量化评价的过程中具有一定的困难性。对于当前行

政事业单位内部控制存在的问题，本文主要以个案分析形式，对于研究对象A

行政单位开展了深入研究。根据当前行政事业单位内部控制建设与实施存在的

普遍问题，结合A局内控建设与实施的问题进行综合分析，以相关的理论知识

作为基础为行政事业单位内部控制制度的建设出谋划策。1、优化内部控制环境，

提高人员内控意识；2、建立风险评估机制，强化风险预警管控；3、完善控制

活动管理，加固业务流程链条；4、搭建信息沟通平台，提高工作信息化程度；

5、扩大监督形式渠道，保障依法依规履职尽责。

本文通过对我国行政事业单位内控实施的现状与问题的深入分析，希望可

以使我国行政事业单位有效落实内控制度，充分发挥内控的作用，把有关规定

细化到内部的每一个岗位之中，从点到面、由小到大、由内到外地实施内部控

制，促进开展内部控制活动可以使行政事业单位的内部控制制度不断地走向完

善，从而更好服务行政事业单位，使其获得进一步的发展。

关键词：国家治理体系；行政事业单位；内控；内控制度

I

Abstract

Abstract

ComradeXiJinpingbelievesthatthecountrysgovernancesystemisvery

importantandhopestousemoderntechnologytofurtherimproveitandeffectively

improveChinasgovernancecapacity“Improvinganddevelopingthesocialistsystem

withChinesecharacteristics,andpromotingthemodernizationofthecountry’s

governancesystemandgovernancecapacity”,administrativeinstitutionsplaya

cornerstoneroleininternalmanagement.Thepromulgationoftheinternalcontrol

normsforadministrativeinstitutions(fortrialimplementation)in2012isofmilestone

significancetotheconstructionofinternalcontrolinadministrativeinstitutions,

however,therearestillsomedeficienciesintheactualimplementation.

Thisarticlestartsfromtheconceptofinternalcontrolandthetheoryofinternal

controlofadministrativeinstitutions,combinedwithrelevantdocumentsonthe