行政事业单位内部控制研究——以JS省交通运输厅为例.pdfVIP

摘要

行政事业单位在我国经济社会生活中，充当着十分关键的角色，是政府政策

的具体实施者，发挥着行政管理和提供公共服务的职责，和大众的工作生活高度

关联，可以说影响着人们的生活方方面，也是社会舆情关注的焦点。近年来，随

着反腐败进程不断推进，行政事业单位工作人员因受贿、贪污等职务行为而受到

法律制裁的事件时有发生，甚至有的行政事业单位是“窝案”“塌方”式腐败。

究其原因，与行政事业单位内部控制制度不够完善、不够健全，执行不到位，流

于表面，内部控制监督形同虚设有很大的关联。反腐败的重点已经发生明显的变

化,以前主要是以治标方式为治本争取时间,现在则主要是在体制机制上做文章,

通过建立健全包括内部控制在内的一系列制度，扎牢制度的笼子，来防范公职人

员的腐败风险。

2014年1月1日，《行政事业单位内部控制规范（试行）》开始实施，《规范》

通过对各级各类行政事业单位的经济活动开展管理和控制，强化了行政事业单位

内部管理，提升了内部管理的质量，有力地推进了行政事业单位廉政建设，将单

位各项业务活动纳入规范化运行轨道。在此背景下，本文以JS省交通运输厅为

例，运用内部控制相关理论，通过对该单位内部控制现状进行调研，指出该单位

内部控制执行中的不足，分析导致不足的成因，根据相关的法律法规，结合本单

位的实际，提出进一步改进的措施和建议，努力的方向以及要实现的目标，对行

政事业单位内部控制建设及以后具体实施的程序、方法等内容提供参考。

本文共四章，绪论，主要介绍研究背景、国内外文献综述等背景资料。第一

章内部控制基础理论，主要介绍内部控制理论基础及其历史演进过程，行政事业

单位的概念，行政事业单位内部控制所要达到的目的等内容。第二章，JS省交

通运输厅内部控制现在的状况。从风险评估、单位层面等几个方面，对该单位内

部控制现状进行调研。第三章，指出其内部控制中存在的不足，查找形成这些不

足的缘故，为后续寻找解决方法提供基础。第四章，优化JS省交通运输厅内部

控制的对策研究。针对该单位内部控制工作中存在的不足，提供逐步改进的建议

和措施。最后一部分，研究结论。

关键词：行政事业单位；内部控制；优化研究

I

ABSTRACT

TheadministrativeunitplaysaveryimportantroleinChinaseconomicand

sociallifeandisthespecificexecutorofthegovernmentpolicies.Ithasthefunctions

oftheadministrativemanagementandpublicservices,whichiscloselyrelatedto

peoplesdailylife.Inrecentyears,withtheincreasingoftheanti-corruptioneffortsof

ourgovernment,thestaffoftheadministrativeunitshavebeenreceivedlegal

sanctionsfortakingbribes,corruptionandotherimproperofficialbehaviors,andeven

someadministrativeunitshassomeseriesofcriminalcasesandcorruptionlike

collapse.Thereasonisthattheinternalcontrolsystemofadministrativeunitsis

unsound,andtheimplementationisnotinplace.Itisamereformality,andthe

supervisionofinternalcontrolhasalottodowithit.Thefocusoftheanti-corruption

haschangedobviously.Inthepast,itwasmainlytowintimefortheroo