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设备采购供货安装实施审计内容及审计措施

目录

TOC\h\z\u第一节审计内容及要求 1

第二节审计保证措施 5

第一节审计内容及要求

一、结算审核内容

1.控制价结算审核内容

控制价结算审核是对工程控制价事项的结算审核。包含但不限于：

1.1基本建设程序履行情况；

1.2招投标及合同签订与履行情况；

1.3结算编制的依据；

1.4工程量、综合单价、定额套用、人工（材料）调差情况；

1.5工程变更、签证的真实性、合法性与合理性；

1.6工程取（计）费、不平衡报价分析情况；

1.7与控制价结算审核相关的其他事项。

2.跟踪结算审核内容

建设项目跟踪结算审核包括施工过程结算审核和控制价结算审核。

2.1施工过程结算审核

施工过程结算审核是对建设项目基本建设程序、招标投标、施工进度、资金管理与使用、设备材料、变更签证等事项的结算审核。包含但不限于：

2.1.1基本建设程序履行情况；

2.1.2招投标及合同签订与履行情况；

2.1.3生态环境保护情况；

2.1.4建设工期、施工进度、工程质量等情况；

2.1.5资金筹集及管理使用情况；

2.1.6主要设备材料订购、保管、使用等管理情况；

2.1.7设计、技术、材料等变更签证情况；

2.1.8内部管理制度建立与执行情况。

2.2控制价结算审核

与上述控制价结算审核内容一致。

二、结算审核服务质量标准

1.中标人在实施结算审核前应开展结算审核调查，结算审核调查后应当向业主提交建设项目结算审核实施方案。建设项目结算审核实施方案内容应当包含结算审核目标、结算审核范围、结算审核内容、重点及结算审核措施、工作起止时间、组织措施与人员分工、质量与廉政风险控制措施等。

2.中标人有以下情况，应及时向业主书面报告。包含但不限于：

2.1在结算审核中发现重大或普遍性问题；

2.2在结算审核中发现建设项目资料不齐全或不明确，无法开展结算审核工作；

2.3在结算审核中需要有关单位和人员积极配合；

2.4在结算审核中需要采取破坏性检测并提出充分理由；

2.5在结算审核中需要咨询造价管理部门。

3.中标人须保证结算审核质量，严格控制结算审核风险。在出具审核报告前须经过内部三级复核，然后提供工程量价对比表、工程费用对比表、调差统计汇总表、取证记录及工作底稿等资料供业主复核。

三、结算审核成果要求

1.控制价结算审核

1.1成果内容

1.1.1结算审核实施方案；

1.1.2现场踏勘记录表；

1.1.3工程量价对比表（包括±15%工程量分析、综合单价分析等）；

1.1.4工程费用对比表（总价措施费、单价措施费、规费、税金、不平衡报价分析等）；

1.1.5调差统计汇总表（人工费调差、材料费调差、认质认价分析等）；

1.1.6审核控制价书；

1.1.7控制价审核报告；

1.1.8其他需要提供的资料。

1.2成果要求

1.2.1中标人应当使用符合业主要求的的文书模板（包括不限于取证记录、工作底稿、审核报告）；

1.2.2审核报告除具备业主要求的基本格式内容外，还应包括但不限于建设项目的建设规模、建设地址、建筑结构、开竣工时间、参建单位（勘察、设计、施工、监理、过控）等基本概况；

1.2.3审核报告应根据投标文件、中标通知书、工程量清单、施工合同及补充协议、变更签证、竣工图纸、安全文明取费依据、开（竣）工报告、控制价报告、建设项目前期相关批复等资料进行结算审核；

1.2.4审核报告应全面、真实地反映审核结果，披露存在的问题并提出建议；

1.2.5结算审核结束后，中标人向业主提交五份控制价审核报告；

2.跟踪结算审核

2.1成果内容

2.1.1结算审核实施方案；

2.1.2跟踪结算审核日志、月报、年报；

2.1.3跟踪结算审核报告；

2.1.4工程量价对比表（包括±15%工程量分析、综合单价分析等）；

2.1.5工程费用对比表（总价措施费、单价措施费、规费、税金、不平衡报价分析等）；

2.1.6调差统计汇总表（人工费调差、材料费调差、认质认价分析等）；

2.1.7审核控制价书；

2.1.8控制价审核报告；

2.1.9其他需要提供的资料。

2.2成果要求

2.2.1中标人应当使用符合业主要求的的文书模板（包括不限于取证记录、工作底稿、审核报告）；

2.2.2审核报告除具备行业要求的基本格式内容外，还应包括但不限于建设项目的建设规模、建设地址、建筑结构、开竣工时间、参建单位（勘察、设计、施工、监理、过控等）基本概况；

2.2.3审核报告应根据投标文件、中标通知书、工程量清单、施工合同及补充协议、变更签证、竣工图纸、安全文明取费依据、开（竣）工报告、控制价报告、建设项目前期