广哈通信：2023年年度财务报告.docx

广州广哈通信股份有限公司2023

广州广哈通信股份有限公司2023年年度财务报告全文

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广州广哈通信股份有限公司

2023年年度财务报告

2024年3月22日

财务报告

一、审计报告

审计意见类型

标准的无保留意见

审计报告签署日期

2024年03月20日

审计机构名称

容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号

容诚审字[2024]518Z0223号

注册会计师姓名

曹创、田键泯

审计报告

容诚审字[2024]518Z0223号

广州广哈通信股份有限公司全体股东：一、审计意见

我们审计了广州广哈通信股份有限公司（以下简称广哈通信公司）财务报表，包括2023年12月

31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了广哈通信公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于广哈通信公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

1、事项描述

由于收入是公司关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险。所以我们将公司收入确认识别为关键审计事项。相关信息披露详见五、30及七、34。

2、审计应对

获取公司销售与收入确认相关的内部控制制度，了解和评价内部控制的设计并实施穿行测试，检查确认相关内控制度得到有效执行；

对营业收入执行分析程序，结合产品类别对客户类型、销售单价及毛利率情况进行分析，据此确认审计重点；

获取公司与客户的销售协议，对合同关键条款进行核实，包括对发货及验收、付款及结算、换货及退货政策等条款的检查，评价公司收入确认符合企业会计准则的要求；

检查公司与客户的合同、购货订单、发货单据、运输单据、发票、记账凭证、回款单据、定期对账函等资料，结合函证程序，核实已入账收入的真实性和准确性；

截止性测试：获取了公司报告期内的销售收入明细账，通过测试截止日前及截止日后客户验收单据的日期及对应的确认期间，检查收入是否跨期；

获取期后销售收入的会计记录和出库记录，检查期后是否存在异常退换货。通过执行上述审计程序，我们认为管理层对营业收入的确认是恰当的。

（二）应收账款减值事项

1、事项描述

公司应收账款于2023年12月31日的账面价值为220,499,300.15元，占合并财务报表资产总额21.83%。管理层以判断及主观假设来估计客户的应收账款坏账准备,由于贵公司应收账款金额较大及有关估计的不确定性，我们将应收账款的坏账准备识别为关键审计事项。参见七、3。

2、审计应对

针对公司应收账款减值事项，我们实施了以下主要审计程序予以应对：

对公司销售与回款相关的内部控制制度、财务核算制度的设计和运行有效性进行了了解、评估和测试；

评价公司按预期信用损失计提坏账准备方法的合理性；

与同行业上市公司坏账政策进行比较，结合客户所处行业的经济风险，分析管理层采用的估计和假设的合理性；

分析应收账款的账龄和客户信誉情况，并执行应收账款函证程序，结合以往坏账发生金额、期后回款情况及预计未来现金流，评价应收账款坏账准备计提的合理性和谨慎性。

（三）存货跌价准备的计提

1、事项描述

公司存货于2023年12月31日的账面价值为195,882,455.37元，占合并财务报表资产总额19.39%。在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。由于在确定可变现净值时涉及管理层运用重大会计估计和判断，且存货跌价准备的计提对于财务报表具有重要性，因此我们将存货跌价准备的确认认定为关键审计事项。参见七、8。

2、审计应对

针对此事项，我们实施了以下主要审计程序予以应对：

了解管理层与存货跌价准备计提相关的内部控制，并通过考虑估计不确定性的程度和其他固有风险因素的水平，如复杂性、主观性、变化和对管理层偏向的敏感性，评估了重大错报的固有风险；

评估并测试了与