华自科技股份有限公司财务状况的分析与优化方案设计.docxVIP

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

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1华自科技股份有限公司简介 1

2华自科技股份有限公司财务状况分析 1

2.1资产负债表分析 1

2.2利润表分析 1

2.3偿债能力分析 2

2.3.1短期偿债能力分析 2

2.3.2长期偿债能力分析 3

2.4营运能力分析 3

2.5盈利能力分析 4

2.5.1销售盈利能力分析 4

2.5.2投资回报能力分析 4

3华自科技股份有限公司财务状况优化方案设计 5

3.1偿债能力优化方案 5

3.1.1适当稳定营运资本的增长速度 5

3.1.2加强对应收账款的回收与管理 5

3.2营运能力优化方案 6

3.2.1减少存货积压 6

3.2.2加强对固定资产的管理 7

3.3盈利能力优化方案 7

3.3.1降低成本费用，控制预算 7

3.3.2提高投资回报率 7

4总结 7

参考资料 9

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华自科技股份有限公司财务状况的分析与优化方案设计

1华自科技股份有限公司简介

华自科技股份有限公司（股票代码：300490），始创于上世纪90年代初期，产业基地位于长沙国家高新技术开发区麓谷园区。该公司专注于自动化、信息化与智能化技术，为水利水电、智能变配电、环保水处理、工业控制等领域的用户提供核心软硬件产品与系统解决方案。?

2华自科技股份有限公司财务状况分析

2.1资产负债表分析

下表是财务数据表，可以直观地反映该公司2017年到2019年的财务状况。

表1财务数据表

会计年度

2017.12.31

2018.12.31

2019.12.31

货币资金

201,288,010.69

188,714,536.50

217,429,846.76

应收账款

566,755,756.28

876,775,557.61

948,604,404.86

存货

252,779,565.47

336,183,448.05

333,364,606.19

资产总计

2,298,321,549.54

2,769,119,440.07

3,143,845,168.21

负债合计

1,050,892,467.85

1,061,195,770.55

1,341,101,287.31

所有者权益（或股东权益）合计

1,247,429,081.69

1,707,923,669.52

1,802,743,880.90

从表1中可以发现，华自科技股份有限公司应收账款、负债、资产都在逐年增加，存货也有所增加。

2.2利润表分析

表2利润数据表

会计年度

2017.12.31

2018.12.31

2019.12.31

一、营业收入

621,106,157.08

1,379,966,749.07

1,438,860,202.69

营业成本

370,258,376.65

904,610,114.01

986,832,735.46

二、营业利润

63,448,073.44

111,982,398.09

102,081,172.27

三、利润总额

63,422,698.65

111,119,399.85

107,509,937.73

四、净利润

56,150,656.67

98,724,451.04

88,271,514.59

从表2可以发现，近几年公司收入、成本都在增加，营业利润、利润总额、净利润从2017年到2018年数值在增大，但到2019年却有所减小，主要原因是由于营业成本的增加。

2.3偿债能力分析

2.3.1短期偿债能力分析

表3短期偿债能力指标

指标

2017.12.31

2018.12.31

2019.12.31

营运资本

116942482.51

509012980.56

541168403.86

流动比率

1.11

1.49

1.42

速动比率

0.87

1.17

1.16

现金比率

0.20

0.18

0.21

现金流量比率

-0.01

-0.11

0.03

图1短期偿债能力指标趋势图

根据表3可以发现华自科技公司从2017年到2019年，营运资本每年都在增长，且2017年到2018年之间增长幅度过大。结合资产负债表可知存货的数量也在相应的增大。这就说明企业有资产闲置，没有充分发挥其效益。

流动比率一般在1.5到2.0之间较好。一般情况下，流动比率越低，说明企业资产的变现能力越弱，短期偿债能力亦越弱。从表3中可以看出企业流动比率有下降的趋势，2018年到2019年流动比率在下降，且没达到流动比率1.