湖南若凡家居有限公司存货内部控制制度优化设计 .docVIP

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

TOC\o1-3\h\z\u1 公司简介 1

2 公司存货内部控制存在的主要问题 1

2.1采购计划不明确 1

2.2供应商管理制度不健全 2

2.3存货验收入库安排不合理 2

2.4存货仓储管理不足 2

3公司存货内部控制制度优化设计 3

3.1存货采购环节内部控制制度优化设计 3

3.1.1制定明确的采购计划 3

3.1.2制定合理的供应商管理制度 4

3.2存货验收与仓储环节内部控制制度优化设计 4

3.2.1规范化存货验收入库流程 4

3.2.2严格管理盘点工作 5

3.2.3严格制定员工考核制度 6

3.2.4完善出入库制度 7

4评价 7

参考资料 8

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湖南若凡家居有限公司存货内部控制制度优化设计

公司简介

湖南若凡家居有限公司始创于2006年，法定代表人为邓力，公司注册资本为100万人民币，注册地址为湖南省长沙市岳麓区西城龙庭365号。公司的主要经营范围为家具的销售、家具的安装、家具设计生产、家具和相关物品修理、物业管理、场地租赁、货物仓储。

我们公司由九个部门组成，分别为采购部、仓储部、人事部、设计部、生产部、质检部、营销部、售后部、会计部，具体的公司组织架构如图1所示。

图1公司组织架构图

公司存货内部控制存在的主要问题

2.1采购计划不明确

虽然公司有一定的采购计划，但是可以看出来其采购计划并不是十分的明确，只是把上季度的一个采购预算稍稍改动就直接作为一个新的采购计划来实行，有很多方面的因素都没有考虑，主要是欠缺以下三点考虑：首先没有和生产部以及销售部沟通协商公司实际对于原材料的需求，其次是没有和仓储部确认上个季度公司留存的存货从而根据留存货物做一个详细的采购计划，最后是公司没有考虑市场的变化，当公司因为市场变化要缩小采购量时，这个时候采购部没有考虑到该因素购买了远远超出预算的采购量会导致存货积压给公司造成损失。

2.2供应商管理制度不健全

公司为了减少选择供应商的成本，就只认定刚开始合作的第一家供应商，虽然这在一定程度上的确减少了选择供应商的成本，但就因为这举动也可能给公司带来无法挽回的损失，当供应商因为自身的原因导致产品出现了问题或者是不能按时交货等等情况便会弄得公司束手无策。这个时候公司也没有一个对供应商的考评制度，只是一味地遵循第一选择，当市场发生变化时，其他的供应商随之提高了货物质量，降低了货物的价格，而公司选择的这家供应商仗着公司对其的依赖性依然按照原来的供货价格给到公司，公司这时还被蒙在鼓里，这不仅没有为公司减少成本反而给公司增加了采购成本，这就是供应商制度不健全造成的后果。

2.3存货验收入库安排不合理

公司目前的验收入库流程是仓储部直接对即将入库的原材料进行检查，检查认为合格的则留下，认为不合格则退回，仓储部既要对原材料进行验收又要保管，自然而然为了节省自身的时间只是敷衍性地按照入库单大致清点了一下原材料数量就草草地入库，没有把不合格的产品筛选出来，这样子的一个验收入库安排实际上是非常不合理的，首先仓储部的员工并没有判断该原材料是否合格的能力，其次当一批不合格的存货被当作合格品验收入库时其后果可想而知，不仅可能会影响后续的生产严重的话甚至会影响公司的名誉。

2.4存货仓储管理不足

因为公司是家具类的公司所以盘点成本相对于其他公司来说较高，因此为了节约盘点成本只是在刚入库时对存货进行过一次盘点，之后就再也没有进行过盘点，看似节约了盘点成本实际上导致公司增加了许多其他不必要的成本。当存货要出库时发现账实不符，这时候又要花费比原先高几倍的价格去采购缺少的那一部分存货。然后由于公司从招聘到员工上岗只花费了比较少的时间，所以经常会出现员工职责不清的情况，对于存货的排放各员工也是五花八门没有一个统一的标准，这给出库增加了不少成本。公司对员工的入职降低了要求，员工自然而然对自身的要求更低，出库随便走个流程便草草让人领走了存货，不仅仅如此即使有闲杂人员随意进入仓库他们也是无动于衷，有时候甚至出现了货物丢失的情况，这直接说明了公司仓储管理存在比较大的问题。

3公司存货内部控制制度优化设计

3.1存货采购环节内部控制制度优化设计

3.1.1制定明确的采购计划

鉴于公司采购环节出现了问题，特作出以下优化设计，首先由仓储部对仓库的物资进行一个盘点，收集并统计好物料的一个库存情况，再根据实际需求确定采购计划，其次是生产部，生产部需要根据本季度的销售计划分析存货需求从而确定好本月的生产计划，确定好生产计划后编制一个物料申请单，最后采购部门