岳阳茂灿建材贸易有限责任公司部门备用金业务财务融合流程设计.docVIP

湖南商务职业技术学院毕业设计

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1岳阳茂灿建材贸易有限责任公司简介1

2岳阳茂灿建材贸易有限责任公司部门备用金存在问题及产生原因分析1

2.1存在问题分析1

2.1.1业务流程不够规范1

2.1.2财务模式存在问题1

2.1.3财务人员对流程不太熟悉2

2.2问题产生原因分析2

2.2.1备用金控制不严格2

2.2.2备用金管理不合理2

2.2.3财务处理不规范2

3岳阳茂灿建材贸易有限责任公司部门备用金业务财务融合流程设计3

3.1问题解决方案3

3.1.1完善财务工作交接制度3

3.1.2规范备用金管理制度3

3.1.3提高财务人员工作素质3

3.1.4完善备用金报销制度4

3.2业财融合流程设计4

3.2.1流程表设计4

3.2.2流程图设计5

3.3业财融合流程实际应用5

3.3.1在日常工作方面5

3.3.2在公司运营方面6

3.3.3在账务处理方面6

4结束语6

参考资料6

湖南商务职业技术学院毕业设计

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岳阳茂灿建材贸易有限责任公司部门备用金

业务财务融合流程设计

1岳阳茂灿建材贸易有限责任公司简介

岳阳茂灿建材贸易有限责任公司成立于2017年1月11日，统一社会信用代码A4PAL586H。法定代表人为李林云。位于湖南省岳阳市云溪区云溪镇东风村向阳组拆迁建房7号。经营范围为建材及化工产品，机械设备，五金产品及电子产品（不含无线电管制器材和卫星地面接收设施）矿产品，水泥的销售，普信道路运输。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）公司注册资金为200万元，岳阳茂灿建材贸易有限责任公司目前经营状态为开业。

2岳阳茂灿建材贸易有限责任公司部门备用金存在问题及产生原因分析

2.1存在问题分析

2.1.1业务流程不够规范

公司所在的业务流程不够规范，备用金处理过程中所使用的信息也不够完善。公司申请使用备用金时除了口头要求及书面说明之外，并没有填写相关的借款单。曾出现过大额借支未说明借支事由按照公司制度审批，而是直接由总经理签字。财务部和其他部门之间的信息不对称也是一个很大的问题。备用金供需双方信息交流与沟通出现障碍使成本不断提高，公司运营风险也随之增加。

2.1.2财务模式存在问题

公司对零用现金的管理还有改进的余地。从业人员对资本风险的概念依然薄弱，资本活动没有得到充分的管理，存在滥用和挪用企业资金的风险，企业资金的安全受到严重威胁。来自公司的资金的不合理转移和公司的交易还导致资本备用金的停用，资本的运用效率低，不符合公司发展的需要。

2.1.3财务人员对流程不太熟悉

公司没有完整的财务体系，也存在了税务方面的风险。给管理人员后期决策带来了一系列困扰。财务人员岗位单一，业务面狭窄，公司全能复合型财务人员较少，不利于公司内部协调发展。同时，财务人员对公司管理流程不熟悉，并没有意识到业务财务融合的重要性，很多问题不能兼容，更好的沟通和解决。公司就曾在海螺水泥采购进行销售时，因为对相关流程的不熟悉所以就导致了销售不成功带来了损失。

2.2问题产生原因分析

2.2.1备用金控制不严格

岳阳茂灿建材贸易有限责任公司规模较小，经营过程管理还有待加强。部门备用金使用不够规范，其他人员向公司借用备用金时，没有书面说明，随意的去借用和支出。甚至出现“私事借公款”、“小事借巨款”等现象。有职工已离职或者退休，但备用金还没有清理的情况出现。备用金使用环节监督缺失，控制不严，产生了大量报账不及时或草率清账。

2.2.2备用金管理不合理

财务人员对现金管理制度理解的还不够深入，执行的也不够到位，导致出现了“坐支”现象。财务人员没有定期去盘点库存现金、没有每周对现金流水和余额进行对账，给后期做账带来了很大的麻烦。备用金报销和核销程序管理不严也导致了个别部门人员出现挪用、占用备用金，甚至利用这部分备用金捞取额外利益的现象。

2.2.3账务处理不规范

内帐的处理并不规范，管理人员有部分交易是走的个人账户，增加了财务人员工作负担。公司内部没有对员工定期进行专业的培训，员工的实际操作能力还不足。同时，公司还缺乏定期的岗位轮换，导致财务人员也并没有意识到业务财务融合的重要性，只着眼于自己本身的工作发展。个别员工在“其他应收款-员工”设置明细科目挂账，又在“其他应收款-其他”设置了明细科目账挂账。这就使得财务人员对账审核的难度增加，挤压过久过多或人员调动时容易出现纰漏，造成往来款项财务风险。

3岳阳茂灿建材贸易有限责任公司部门备用金业务财务融合流程设计

3.1问题解决方案

3.1.1完善财务工作交接制度

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