新编财务会计课件：负债的核算.pptVIP

二、应交税费业务的处理1、增值税业务的处理[例6.13]小规模纳税D企业购入材料一批，取得的专用发票中注明货款10000元，增值税额300元，款项以银行存款支付，材料已验收入库（该企业按实际成本计价核算）。析：D企业作如下会计分录：借：原材料10300贷：银行存款10300任务一业务处理二、应交税费业务的处理1、增值税业务的处理[例6.14]小规模纳税S企业销售产品一批，所开出的普通发票中注明的货款（含税价）为10300元，增值税征收率3%。款项已存入银行。析：不含税销售额=含销售额/（1+征收率）=10300/（1+3%）=10000（元）应纳增值税=不含增值税*征收率=10000×3%=300（元）借：银行存款10300贷：主营业务收入10000应交税费—应交增值税300月末以银行存款上交增值税借：应交税费—应交增值税300贷：银行存款300任务一业务处理二、应交税费业务的处理2、应交消费税业务的处理[例6.15]飞M公司销售所生产的一批化妆品，价款200000元（不含增值税），适用