新编财务会计课件：货币资金的核算.pptVIP

任务二

银行存款的核算

一、银行存款银行存款是企业存入银行或其他金融机构的各种款项。任务二知识准备我国银行存款包括人民币存款和外币存款两种银行存款账户分为：基本存款账户一般存款账户临时存款账户专用存款账户是企业因特定用途而开立的账户。基本存款账户

基本存款账户是企业办理日常转账结算和现金收付的账户，工资、奖金等现金的支取只能通过本账户办理；

一般存款账户

一般存款账户是在基本存款账户以外的银行借款转存或与基本存款户的存款人不在同一地点的附属不独立核算单位开立的账户，企业可以通过本账户办理转账结算和现金交存，但不能办理现金的支取；临时存款账户临时存款账户是企业因临时经营活动需要而开立的账户，本账户可以办理转账和根据国家现金管理的规定办理现金收付；二、银行存款的对账银行存款的对账包括三个方面：一是银行存款日记账与银行存款收、付款凭证相互核对，做到账证相符；二是银行存款日记账与银行存款总账相互核对，做到账账相符；三是在账证、账账相符的基础上，银行存款日记账与银行对账单相互核对，做到账单相符。银行存款的未达账项具体说有四种情况：（1）银行已入账但企业未入账的收入；（2）银行已入账但企业未入账的支出；（3）企业已入账但银行未入账的收入；（4）企业已入账但银行未入账的支出三、支付结算方式支票、银行本票、银行汇