湖南恒升家具有限责任公司内部会计监督制度优化设计.pdfVIP

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1湖南恒升家具有限责任公司简介1

2湖南恒升家具有限责任公司内部会计监督制度现状1

3湖南恒升家具有限责任公司内部会计监督制度存在的问题2

3.1财产清查制度不合理2

3.2公司内部财务审批制度不完善2

3.3账务处理流程不完善2

3.4财务人员的专业素养有待提高3

4湖南恒升家具有限责任公司内部会计监督制度优化设计方案3

4.1建立合理可行的财产清查制度优化设计方案3

4.2规范内部财务审批制度优化设计方案4

4.3完善账务处理流程优化设计方案5

4.4提高会计人员综合素质优化方案6

5总结7

参考资料8

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湖南恒升家具有限责任公司内部会计监督制度优化

设计

1湖南恒升家具有限责任公司简介

湖南恒升家具有限责任公司成立于2018年，是一家集生产加工、销售以及

技术服务的家居用品制造商。公司位于湖南省长沙市望岳街道山水新城6栋二

单元3002西北二环线西侧3号，注册资本50万人民币，公司法人代表张东强。

湖南恒升家具有限责任公司目前的业务范围相较于成立之初扩大了许多，

除了主营家居用品包括木质地板、床头柜、橱柜、衣柜等产品之外，还对外承

接公司办公桌、办公椅、文件柜的定做；学校机构的教学用具包括学生课桌、

教师办公桌、黑板等产品的定制；酒店家居用品包括床头柜、衣柜、洗漱台、

收纳柜的定制。

湖南恒升家具有限责任公司本着“以人为本”的设计理念，开发出了一大

批具有人文关怀特质的产品，最大限度的满足不同客户的需求。“诚信为本”既

是公司始终秉承的发展宗旨，也是始终践行的质量指标。正是凭借着优良的品

质，湖南恒升家具有限责任公司积累了大量的忠实客户和合作伙伴。

2湖南恒升家具有限责任公司内部会计监督制度现状

目前湖南恒升家具有限责任公司处理会计业务采用的是电子记账与手工记

账两种方式，电子记账主要是依托计算机进行处理。在处理业务时，大致的流

程可以分为四步，分别是填制、整理并汇总原始凭证，根据原始凭证填制以及

汇总记账凭证，登记各类日记账和明细账，编制各类会计报表。

在处理这些业务的过程中，主要会涉及到凭证、报表的编制工作，汇总工

作，费用的核算工作以及报账工作，还会涉及到成本计算方法和财产清查办法。

计算机处理会计业务主要是利用信息管理平台，公司目前正处在一个手工记账

向全面电子化的过渡期，计算机的利用，可以让公司的账务处理更加简便、高

效。

湖南恒升家具有限责任公司设置了内部审计制度、内部管理制度以及财产

清查制度。公司每半年会对各项经济活动以及制度进行一次审查，主要目的是

确保公司的经济业务可以得到顺利的开展，在审查的过程中要是发现了问题也

可以处理。公司在进行财产清查的过程中，主要是内部的会计人员和公司的总

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经理配合完成，会计人员需要对各类财产进行一个梳理、登记与汇报，财产清

擦汗工作每年年底进行一次。

在清查账务的时候，往往是先从原始凭证开始查起，然后进一步到账表核

查，最后是核查会计报表，每次在进行核查的时候都有相当大的工作量，并且

格式事务一起处理起来都比较繁琐。公司每年会给员工进行一次为期三天左右

时间的培训，但是在培训上员工们也不是很积极，所以培训工作基本上形同虚

设。

3湖南恒升家具有限责任公司内部会计监督制度存在的问题

3.1财产清查制度不合理

湖南恒升家具有限责任公司虽然目前有自己的财产清查制度，但是在实施

的时候，用的是一年一查的方法，并且清查的也只是核查原始凭证和会计报表，

对别的财产没有进行合理的清查。一年一查的时间设置也不合理，主要是时间

太长，很多的账务到年底一起进行清查的时候容易找不清楚问题所在，公司也

不能及时掌握目前的财