湖南含浦建设集团有限公司采购与付款业务内部控制优化设计.pdfVIP

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1公司概况1

2湖南含浦建设集团有限公司采购与付款业务内部控制现状1

2.1请购环节内部控制现状1

2.2采购环节内部控制现状2

2.3验收与入库环节内部控制现状3

2.4付款处理环节内部控制现状3

3湖南含浦建设集团有限公司采购与付款业务内部控制存在的问题4

3.1物资采购申请不规范4

3.2供应商选择管理不当5

3.3验收入库工作执行力不足6

3.4付款管理不规范7

4湖南含浦建设集团有限公司采购与付款业务内部控制优化对策8

4.1完善采购申请风险评估流程8

4.2规范供应商管理工作8

4.3加强对验收入库工作的控制管理8

4.4加强付款环节内部控9

5总结10

参考资料11

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湖南含浦建设集团有限公司采购与付款业务内

部控制优化设计

1公司概况

湖南含浦建设集团有限公司成立于2007年01月18日是一家以商品混凝土

为主业的生产型企业其经营范围是新型建筑材料、建材及配套产品的制造、销

售和服务等。公司常年从业人员500余人，其中具有专业职称者300余人，注

册建造师50余人该公司结构如图1-1：

图1-1湖南含浦建设集团有限公司有限公司组织架构图

2湖南含浦建设集团有限公司采购与付款业务内部控制现状

2.1请购环节内部控制现状

湖南含浦建设集团有限公司制定的制度是只要涉及到采购的部门，都会在

部门中选派一个专业的工作人员专门负责请购的相关事宜，他们的工作内容包

括：根据实际需求拟定请购申请，将请购申请上交到相关的部门进行审核，审

核成功之后将审核过的请购单交由采购部门，在这种工作范围分明且责任人清

晰的方式下能够有效的降低各部门采购的风险。湖南含浦建设集团有限公司的

采购部门被分为了七大板块，每一个板块都由一个相对专业的人进行管理，主

管会根据工作人员的具体表现对他们的岗位进行适当调整，每个人各司其职。

各部门负责请购的专员在拟定好请购清单之后，将请购清单交由部门的主管签

字，签好字的请购清单才能够进入到采购部门进行审核，最后经由采购部门的

1

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主管、财务部门总监、总经理签字之后，请购单才最终生效。如图2-1所示:

采购部

原材料采购化工部分机器维修劳动保护能源部分办公用品

采购部门主管

财务总监

总经理

图2-1请购环节流程图

2.2采购环节内部控制现状

上文我们提到过湖南含浦建设集团有限公司的采购部门被分成了七大板块，

并且每一个板块都有专门的工作人员进行负责与管理。如果湖南含浦建设集团

有限公司需要采购的订单数额较大的话，采购部门会主动向几家经常合作的供

应商进行交流与沟通，并完成询价与比价的工作，最终由采购部门的主管决定

是否选择该供应商进行订单的供应。

这样的方式已经成为了采购部门的思维定势，只要出现大数额的订单，他

们就只会去寻找这些长期且固定合作的供应商，并没有根据市场的实际需求再

去寻找那些价格比较低且产品质量比较优的供应商进行合作。近五年主要供应

商采购额占总采购额比重如表2-