湖南安迪尔卫生有限公司固定资产内部控制的改进方案设计.docVIP

湖南商务职业技术学院毕业设计

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目录

208781湖南安迪尔卫生有限公司基本情况 1

150952湖南安迪尔卫生有限公司固定资产内部控制现状 1

71672.1公司固定资产分类 1

216642.2公司固定资产内部控制流程 2

165782.2.1公司固定资产采购业务内部控制流程 2

123922.2.2公司固定资产日常管理内部控制流程 3

165162.2.3公司固定资产折旧内部控制流程 4

196592.2.4公司固定资产处置内部控制流程 4

49943湖南安迪尔卫生有限公司固定资产内部控制存在的问题 5

29693.1公司固定资产信息化管理没有到位 5

219673.2公司固定资产采购的审批制度不够健全 5

230823.3公司固定资产内部监督制度缺乏有效性 5

299083.4公司固定资产风险评估机制存在不足 5

316374湖南安迪尔卫生有限公司固定资产内部控制的目标 6

146585湖南安迪尔卫生有限公司固定资产内部控制优化方案 6

183935.1完善公司固定资产信息化管理系统 6

196905.1.1建立公司资源共享一体化平台 6

215435.1.2建立公司固定资产库存管理目录表 7

164665.2健全公司固定资产采购审批制度 7

262705.2.1标明公司采购部门的日常管理权限，不相容职务相分离 7

227475.2.2完善公司固定资产采购业务预算控制制度 8

239135.3建立有效的固定资产监督制度 8

266285.3.1创建固定资产内部控制监督检查机构 8

12975.3.2完善固定资产内部控制清查清点制度 9

97895.4完善固定资产的风险评估体系 9

33126设计方案实施效果 9

3312参考资料 10

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湖南安迪尔卫生有限公司固定资产内部控制的改进方案设计

1湖南安迪尔卫生有限公司基本情况

湖南安迪尔卫生有限公司属于香港安迪尔职业国际发展有限公司旗下的分公司，成立于1995年，专门从事妇女儿童卫生用品生产，是一家集研发、生产、销售为一体的现代化公司。公司的中国总部设立在宁乡，厂房与配套设备齐全，产品畅销全国各地。公司秉承着“市场主导，质量取胜，诚信经营，客户满意”的核心理念，为客户与消费者提供安全、健康的产品。为规范管理流程，提高运营效率，公司建立了职能制组织机构，实行总经理负责制，湖南省安迪尔卫生有限公司组织结构设置情况如图1所示。

图1公司组织结构图

2湖南安迪尔卫生有限公司固定资产内部控制现状

2.1公司固定资产分类

公司固定资产分为房屋建筑物、机器设备、运输设备、办公设备和其他固定资产五大类。2020年公司固定资产分布情况如表1所示。

表1公司固定资产分布情况表

资产项目

分布比例

房屋建筑物

19.50%

机器设备

73.30%

运输设备

1.53%

办公设备

3.73%

其他固定资产

1.94%

固定资产总额

100%

由表1可以看出机器设备占公司固定资产主体地位,机器设备比重大，保障了生产技术水平，提高了同行业竞争优势。同时如何有效管理固定资产成为公司管理者面临的重要问题，为了防范固定资产管理中的差错与舞弊，保护固定资产安全、完整，提高固定资产使用效率，公司应建立健全固定资产内部控制制度。

2.2公司固定资产内部控制流程

公司于2020年2月份成立了资产管理部门，促进固定资产的内部控制与实物管理等。此外，为保证固定资产业务的合理性与规范性，相关部门明晰内部控制流程、相互协调，力争归口管理、权责明确。公司内部控制流程与部门归口情况如表2所示。

表2公司固定资产内部控制流程与部门归口情况

流程名称

主要业务

参与部门

固定资产预算

采购、预算管理

生产需求、采购、财务、经理

固定资产取得

采购、验收安装

采购、财务、资产管理

固定资产日常管理

日常维修

生产需求、财务、经理

固定资产折旧

折旧方法、年限和残值

财务、资产管理

固定资产处置

清查盘点、计提减值准备

财务、生产、资产管理

2.2.1公司固定资产采购业务内部控制流程

当公司出现新的采购固定资产需求时，一般先由固定资产需求部门提出采购要求，填写相应的采购需求预算单并上交给资产管理部门，资产管理部门对有关单据进行汇总初审，并将资产采购审批表交给财务部，财务部复核预算后，再交给资产管理部门进