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商品税：最优税收与公平

主要内容

¢商品税的无谓损失（deadweightloss)

¢无谓损失的度量

¢最优税收规则：反弹性法则

¢最优税收规则：拉姆齐法则

¢对公平的考虑

¢最优税收理论的实际运用

¢公共部门定价

Rosen,chap15-16

HM，chap14

无谓损失的含义

¢也称为超额负担（Excessburden）：税收

造成的福利损失对应的收入减少超过税收收

入的部分。

¢注意：税收增加后，即便是人们未付税（没

有相应的消费）也不能说明，这些人的福利

没有受到税收的影响

l税收改变了人们的消费行为（价格变化的替代效

应）

l征税后人们消费的商品组合并非是无税收时最优

的

无谓损失的度量

消费Ba单位大麦

¢2种商品，收入固定，时的税收为AD和

AF之间在Ba点的

不存在外部性、垄断、垂直距离

公共品等市场失灵

¢一种商品价格标准化

为1，Pc=1

¢征税:从价税，使得价

格变为(1+t)P

bb

无谓损失的度量

¢征税后新的消费决策

在E效用下降

2，

¢新老预算线之间的距

离GE为税收收入

2

¢无谓损失体现为，存

在另外一种征税方式，

同样可以获得GE的

2

税收收入，但效用损

失较小。或者说，效

用损失超过了筹集税

收收入所必须的效用

损失

无谓损失的度量

¢等价变化（Equivalent

variation）：为降到

较低的效用水平，必须

拿走的收入

¢图中的HI与AD之间的

距离为等价变化

¢ME=GNGE，但在同

3

一无差异曲线上

¢EN是无谓损失

2

对照：lumpsumtax

¢Lumpsumtax不会产生无谓损失

¢预算线HI满足一次性付总税的要求.税收收入与征

税后的效用损失相等

¢一次性付总税只有收入效应

¢incomeeffect：税收在相对价格不变的情况下使

纳税人的个人收入减少，从而降低纳税人的税后

福利水平，这就是税收的收入效应。税收的收入

效应本身并不会造成经济的效率损失，它只是将

资源从纳税人手中转移到政府手中。

无谓损失来源于替代效应

¢substitutioneffect是指税收影响相对价格,

在个人收入水平不变的情况下，因相对价

格的变化而产生的对个人福利水平的影响。

补偿需求曲线

¢补偿的需求曲线与通常所说的需求曲线的区别在

于，它将价格变动所引起的收入效应排除掉，单

独地考虑替代效应的影响。

¢它假定给予消费者一笔收入以补偿价格上升时消

费者收入的减少，或从消费者收入中拿走一定数

额的收入来抵消价格下降时消费者收入的增加。

这样，不管价格怎样变化，消费者的收入水平是

既定的，价格变化所引起的需求量的变化仅仅表

现为替代效应所产生的影响

最优税收问题

¢设一个竞争性的经济，其中n种