科研单位审计监督与纪检监察监督贯通融合的可行性研究.pdfVIP

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科研单位审计监督与纪检监察监督贯通融合的可行性

研究

黄健刚

广东省社会科学院，广东广州510000

摘要：近年来，国家的科研事业快速发展，科研项目资金的投入量也随之不断增大且逐年增长。对于加强科研经

费的规范管理，科研单位的审计监督与纪检监察监督发挥着重要作用，如何汇聚两项监督的合力，推动其贯通融

合，成为了值得关注和研究的课题。本文首先梳理分析了现有关于审计监督和纪检监察监督相关的文献研究，阐

述了科研单位审计监督与纪检监察监督的主要特点，然后结合公共受托责任理论、协同理论、审计“免疫系统论”

等理论，从授权主体、监督对象、目标、内容、方式和手段等方面对审计监督与纪检监察监督贯通融合的可行性

进行分析，最后提出了推动科研单位审计监督与纪检监察贯通融合的意见建议。

关键词：科研单位；审计；纪检监察；贯通融合

中图分类号：F23

随着国家科研投入持续不断的加大，科研资金的薇（2021）对国家审计监督与纪检监察监督如何有效

管理和使用也受到越来越多的关注。为了更好地适应融合进行了研究；魏祥健、李强（2019）对审计与纪

新时代新征程科研资金管理要求，科研单位需通过采检监察协同监督效率进行了研究，并就下一步推进国

取多种监督方式，持续强化监管，防范套取、挪用、家审计监督与纪检监察协同监督提出对策建议；梁秀

贪污科研经费行为的发生。而审计监督与纪检监察监华（2014）指出审计与纪委监委进行合作，能发挥审

督作为监督体系的重要组成部分，科研单位推动上述计发现问题、调取证据的专业特长，通过将查出的问

两个监督的相互贯通、有效衔接，既能提升科研单位题移交纪委监委的方式，审计部门和纪检监察机关可

治理能力现代化，也能规范单位经济活动中的权力运以优势互补，从不同方面提出处理建议，双管齐下提

行，防范廉洁风险。升监督效能。

1现有相关文献研究2科研单位审计监督和纪检监察监督的主要

在国外研究中，关于审计监督的研究主要是企业特点

的内部审计、外部审计以及风险管控、公司治理等方对于审计监督与纪检监察监督，两者虽分工与侧

面研究，如Paul.B.Robben（2019）认为外部监督机构重点有所不同，但在保障科研单位的事业发展中均起

可以和内部审计协同并共享工作结果，实现监督结果着举足轻重的作用。根据调研了解，科研单位的审计

的共用，促进监督效率的提升。而对如何防腐治腐，监督主要分为由相关审计机关开展的国家审计监督以

海外学者也开展了研讨，如Kimk.Jeppesen（2019）指及由科研单位内部审计机构对本单位内设机构、法人

出审计在打击腐败方面发挥着重要作用，审计的职责机构等开展的内部审计监督。而纪检监察监督则主要

中包括了反舞弊欺诈，并明确相关主体之间要配合协分为科研单位本级的纪检监察监督以及上级纪委监委

助，开展信息交流及互换，充分运用审计专业的手段的派驻监督，按照干部管理权限，监督对象有所不同。

及技术，查找腐败舞弊问题，为反腐败、反舞弊提供（1）科研单位审计监督的主要特点

专业支撑。关于国家审计监督。国家审计依法履行审计监督

在国内研究中，已经有不少的专家学者对国家审职责，是党和国家监督体系的重要组成部分。国家审

计与纪检监察协同配合、高校和公立医院以及国有企计机关根据年度审计工作计划，对管辖范围