内部控制学(内部控制发展)期末单元测验与答案.pdfVIP

一、单选题

1、英国巴林银行破产事件所反映的主要风险是（）。

A.财务风险

B.人员风险

C.经营风险

D.市场风险

正确答案：B

解析：B、英国巴林银行破产主要是因为其管理层在招聘过程中忽

略了对李森职业道德修养的要求，这属于人员风险。

2、内部控制不能给企业带来的价值是（）。

A.扩大规模

B.满足合规

C.提升效益

D.防控风险

正确答案：A

解析：A、内部控制主要给企业带来三方面的价值：满足合规、防

控风险、提升效益。

3、属于内部控制最基本、最重要的理念是（）。

A.强化监督

B.风险评估

C.内部牵制

D.投资者保护

正确答案：C

解析：C、内部牵制属于内部控制最基本和最重要的理念。

4、古埃及建造金字塔所设计的内部牵制机制是（）。

A.双重确认制

B.双人检查制

C.四眼法则

D.双人记账制

正确答案：D

解析：D、古埃及在建造金字塔时，要求每一笔资源的进出都需要

两个人先后予以记录，并规定每过一段时间要进行对账，目的就是确

保每一笔资源进出记录的正确性和完整性，这就是双人记账制，反映

了内部牵制理念。

5、以下选项中，不属于《内部控制整合框架》报告所做的主要贡献

的是（）。

A.一种定义

B.三项目标

C.五种要素

D.四项目标

正确答案：D

解析：D、《内部控制整合框架》对内部控制发展所作出的主要贡献

可以概括为：一个定义、三项目标、五种要素。

6、以下选项中，不属于《内部控制整合框架》报告所提出的内部控

制要素的是（）。

A.内部环境

B.控制环境

C.监控

D.信息与沟通

正确答案：A

解析：A、《内部控制整合框架》报告提出的内部控制五要素包括：

控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控。

7、以下选项中，不属于安然事件所带来的结果的是（）。

A.安达信会计师事务所倒闭

B.《萨班斯法案》颁布

C.世界通讯公司破产

D.《企业风险管理框架》报告发布

正确答案：C

解析：C、安然事件带来的后果包括：安然公司破产、安达信倒闭、

《萨班斯法案》颁布、《企业风险管理框架》报告发布。

8、以下选项中，不属于《企业风险管理框架》报告更新版本所带来

的变化是（）。

A.重新定义了风险及风险管理

B.内部控制要素由五要素变成了八要素

C.一个真正的“管理框架”而非“控制框架”

D.突出原则导向重构了风险管理的要素框架

正确答案：B

解析：B、2017年9月6日，COSO更新版《企业风险管理框架》正

式发布，《企业风险管理——与战略和业绩的整合》的主要变化在于：

第一，重新定义了风险及风险管理；第二，一个真正的“管理框架”

而非“控制框架”；第三，突出原则导向重构了风险管理的要素框架。

9、适用于大中型企业的内部控制规范体系不包括以下层次

（）。

A.第一层次企业内部控制基本规范

B.第二层次企业内部控制配套指引

C.第三层次企业内部控制操作指南和解释公告

D.第二层次企业内部控制应用指引

正确答案：D

解析：D、适用于大中型企业的内部控制规范体系包括以下三个层

次：第一层次企业内部控制基本规范，属于总的纲领；第二层次企业

内部控制配套指引，属于主要内容；第三层次企业内部控制操作指南

和解释公告，属于补充与支撑。

10、目前我国内部控制规范体系不包括（）。

A.行政事业单位内部控制规范

B.适用于大中型企业的内部控制规范体系

C.小企业内部控制规范

D.慈善组织内部控制规范

正确答案：D

解析：D、目前我国企业内部控制规范体系主要包括三套规范：适

用于大中型企业的内部控制规范体系；行政事业单位内部控制规范；

小企业内部控制规范。

二、多选题

1、如果企业