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2023年税务师之涉税服务实务考前冲刺练习试题包括详细解答
单选题(共20题)
1.某一般纳税人2020年6月销项税额60万元,进项税额80万元,5月末欠缴税款30万元尚未缴纳,则6月份企业应做的会计分录为()。
A.借:应交税费——未交增值税20贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)20
B.借:应交税费——应交增值税(进项税额)20贷:应交税费——未交增值税20
C.借:应交税费——未交增值税10贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)10
D.借:应交税费——应交增值税(进项税额)20(红字)贷:应交税费——未交增值税20(红字)
【答案】D
2.关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法,错误的是()。
A.某公司进口货物,取得国外的运输发票计算的增值税进项税额准予抵扣
B.某公司自制设备器具,财务上直接转入“固定资产”核算,用于增值税一般计税项目,自制固定资产的进项税额可以抵扣
C.某汽车销售公司装修汽车销售展厅,所耗用装饰材料的进项税额准予抵扣
D.某生产企业,办公室和车间共用一块电表,每月电费开具增值税专用发票结算,进项税额准予抵扣
【答案】A
3.下列关于应税污染物计税依据的说法,错误的是()。
A.应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定
B.应税水污染物的污染当量数,以该污染物的排放量乘以该污染物的污染当量值计算
C.从两个以上排放口排放应税污染物的,对每一排放口排放的应税污染物分别计算征收环境保护税
D.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定
【答案】B
4.A市甲公司(增值税一般纳税人)在B市提供建筑服务(适用一般计税方法),2019年12月取得含税收入100万元,甲公司将部分工程项目分包给乙公司,并支付乙公司20万元的工程款。当月甲公司应在B市预缴增值税()万元。
A.1.83
B.1.47
C.1.94
D.1.55
【答案】B
5.当需要采取税收保全措施时,下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是()。
A.别墅
B.金银首饰
C.唯一的一辆机动车
D.新购入的价值4000元的家具
【答案】D
6.下列关于代理建账记账业务的说法,符合相关规定()。
A.税务师代理记账包括代理制作原始凭证
B.税务师为个体工商户建立复式账簿,应严格按个体工商户会计制度的规定,不得自行减少会计科目
C.税务师为个体工商户建立复式账簿,应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表
D.税务师可代理登记银行存款日记账
【答案】C
7.2020年1月李某办理了提前退休手续,距法定退休年龄还有4年,取得一次性补贴收入96000元,李某年度费用扣除标准为60000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税是()元。
A.0
B.2880
C.6180
D.7080
【答案】A
8.某工业企业为增值税一般纳税人,纳税期限为15天,2021年6月20日缴纳本月1日至15日的应纳增值税额98000元,则正确的会计处理为()。
A.借:应交税费——应交增值税(已交税金)98000贷:银行存款98000
B.借:应交税费——未交增值税98000贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)98000
C.借:以前年度损益调整98000贷:银行存款98000
D.借:应交税费——未交增值税98000贷:银行存款98000
【答案】A
9.企业的下列账务处理中,在进行企业所得税清算时应作纳税调减的是()。
A.企业取得财政拨款记入“营业外收入”科目
B.企业发生的业务招待费记入“管理费用”科目
C.企业将支付给关联企业的管理费记入“管理费用”科目
D.企业将被税务机关征收的滞纳金记入“营业外支出”科目
【答案】A
10.税务机关对涉税专业服务机构采取的下列措施正确的是()。
A.税务机关对涉税专业服务机构严重违反《涉税专业服务监管办法(试行)》有关规定的,将其纳入涉税服务失信名录,期限为1年
B.对于纳入失信名录的涉税专业服务机构,税务机关不予受理其所代理的涉税业务
C.对于信用评价等级为TSC2级、TSC1级的涉税专业服务机构,向其委托方纳税人进行风险提示
D.对于信用评价等级为TSC4级、TSC5级的涉税专业服务机构,对其所代理的纳税人发票可以按照更高的纳税信用级别管理
【答案】B
11.个人基本养老保险缴费基数的下限是当地上年度在岗职工平均工资(),上限是当地上年度在岗职工平均工资()。
A.50%,200%
B.60%,200%
C.50%,300%
D.60%,300%
【答案】D
12.地西泮片剂含量测定采用紫外分
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