资产盘点管理制度、应收账款管理制度.pdfVIP

第一条为加强公司财务管理，规范盘点事务，保证公司存货、资金等各项资产

盘点的准确性、清晰性，特制定本制度。

第二条盘点范围

1．存货盘点，包括原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保养材料、外协加

工料品、下脚品等的盘点。

2．财务盘点，包括现金、票据、有价证券、租赁契约的盘点。

3．财产盘点，包括固定资产、保管资产、保管品等的盘点。其中，固定资产包括

土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等以资本支出购置的资产；保管

资产是属固定资产性质，但以费用报支的杂项设备；（3）保管品是以费用购置的

资产。

第三条盘点方式

1．年中、年终盘点。

（1）存货：年（中）终时，由资产部或经管部门会同财务部实施全面总清点。

（2）财务：由财务部与会计室共同盘点。

（3）财产：年（中）终时，由经管部门会同财务部实施全面总清点。

2．月末盘点。每月末所有存货，由经管部门会同财务部实施全面清点，重点盘点

数额超过500项的存货。

3．月份检查。由总经理室或财务部，会同经管部门对存货进行随机抽样盘点。

第四条人员及职责

1．总盘人：由总经理担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及其异

常事项的裁决。

2．主盘人：由各部门主管担任，负责盘点的实际工作。

3．复盘人：由总经理视需要指派经管部门的主管，负责盘点的监督。

4．盘点人：由各经管部门指派，负责点计数量。

5．会点人：由财务部指派，负责会点并记录，与盘点人分段核对、查实数据。

6．协点人：由各经管部门指派，负责盘点时料品搬运及整理工作。

7.监点人：由总经理室指派。

1

准备工作

1．盘点编组。每次盘点前，由财务部主管按照盘点种类、项目编排“盘点人员编

组表”），报总经理核定后，公布实施。

2．经管部门将应盘点的财物及盘点用具，预先准备妥当，并由财务部准备盘点表

格。

（1）存货的堆置，应力求整齐、集中、分类，并予以标示。

（2）现金、有价证券及租赁契约等，应分门别类整理并列出清单。

（3）事先准备好各项资产卡，按序编号，以备盘点。

3．盘点期间已收料而未办妥入账手续者，应另行分别存放，并予以标示。

第六条年中、年终全面盘点

1．财务部经总经理批准，签发盘点通知，并召集各部门盘点负责人召开盘点协调

会后，拟订盘点计划表，通知各有关部门限期办理盘点工作。

2．盘点期间除紧急用料外，暂停收发料，各生产单位于盘点期间所需的领料，材

料可不移动，但必须标示出。

3．原则上应采取全面盘点方式，特殊情况呈报总经理核准后，方可改变盘点方式。

4．盘点应尽量采用精确的计量器，避免用主观的目测方式，盘点后不得更改。

5．盘点物品时，会点人应依据盘点人实际盘点数，详实记录“盘点统计表”。核

对无误后，会点人、盘点人在该表上签名确认，并编列同一流水号码，各自存一

联备日后查核。若有出入者，必需再重点。盘点完毕，盘点人应将“盘点统计表”

汇总编制“盘存表”。盘存表一式两联，第一联由经管部门自存，第二联送财务部，

供核算盘点盈亏金额。

第七条不定期抽点

1．由总经理室根据实际需要，随时指派人员抽点。

2．盘点日期及项目，原则上不能预先通知经管部。

3．盘点前应由会计室利用“结存调整表”将账面数先行调整至盘点的实际账面结

存数，再行盘点。

4．不定期抽点应填列“盘存表”。

第八条盘点报告

1．财务部应根据“盘存表”编制“盘点盈亏报告表”，送经管部门填列差异原因

的说明及对策后，返回财务部汇总，转呈总经理签核。盘点盈亏报告一式三分，

2

2．不定期抽点，应于盘点后一周内将“盘点盈亏报告表”呈报上级核示。年中、

年终盘点，应由财务部于盘点后两周内将“盘点盈亏报告表”呈报上级核示。

3．盘点盈亏金额，平时仅列入暂估科目，年终时以净额转入本期营业外收入的“盘

点盈余”或营业外支出的“盘点亏损”。

第九条现金、票据及有价证券盘点

1．现金、银行存款、零用金、票据、有价证券、租赁契约等项目，除年中、年终

由财务部会同相关部门共同盘点外，总经理室或财务部每月至少抽查一次。

2．现金及票据的盘点，应于盘点当日上下班未行收支前，或当日下午结账后进行。

3．盘点前应先将现金存放处封锁，并于核对账册后开启，由会点人员与经管人员

共同盘点。

4．会点人根据实际盘点数详实填列“现金（票