保险资产风险五级分类指引(权益五级分类参考).docx

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保险资产风险五级分类指引

第一章总则

第一条为加强保险集团〔控股〕公司、保险公司〔以下简称为保险机构〕的全面风险治理，提高保险资金使用效率，提升资产质量，特制定本指引。

其次条本指引所指资产风险分类，是指依据风险程度将保险机构投资资产划分为不同级别的过程。

需要进展风险分类的资产包括保险机构投资的除以公允价值计量，且其变动计入当期损益或全部者权益之外的资产。

第三条评估保险机构资产质量，应以风险为根底，将资产分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，后三类合称为不良资产。

分类标准的核心定义为：

正常类：资产未消灭减值迹象，资金能够正常回收，没有足够理由疑心资产及收益会发生损失。其根本特征为“一切正常”。

关注类：资产未消灭显著减值迹象，但存在一些可能造成资产及收益损失的不利因素。其根本特征为“潜在缺陷”。

次级类：资产已消灭显著减值迹象，即使实行各种可能措施，资产仍可能形成肯定损失，但损失较小。其根本特征为“缺陷明显，损失较小”。可疑类：资产已显著减值，即使实行措施，也确定要形成较大损失。

其根本特征为“确定损失，损失较大”。

损失类：在实行全部可能的措施或一切必要的法律程序之后，资产仍旧全部损失或只能收回极少局部。其根本特征为“根本损失”。

本指引中各类资产分类应依据核心定义的根本要求，结合资产实际状况，审慎细致分类。

第四条资产风险分类应当以资产价值安全程度为核心，以投资本钱为基准，合理评估资产风险和实际价值，并遵循以下原则：

〔一〕风险原则。风险分类以保险资产的内在风险为主要依据，以已

经发生的或估量损失程度为主要分类标准。

〔二〕真实原则。广泛搜集保险资产的各类信息，承受穿透法，深入分析偿债主体和标的根底资产的风险状况，严格依据分类标准、方法和程序进展分类，充分估量现实与潜在的风险状况，全面、真实反映保险资产的风险程度。

〔三〕定性与定量分析相结合的原则。对保险资产的风险分类进展定性定量相结合的分析、评估，科学合理地划分风险类别。对减值迹象推断困难或计量准确性受到影响的，应运用审慎的专业推断和稳妥的分类方法。

〔四〕动态原则。当消灭有可能影响保险资产安全的风险因素时，应适时、动态地对相关资产进展重认定与分类，并实行措施防范和化解风险。

第五条通过资产风险五级分类应到达以下目标：

〔一〕提醒保险资产的实际价值和风险程度，全面、真实、动态地反映资产质量；

〔二〕觉察保险资金使用、治理、监控中存在的问题，加强保险资金运用风险治理；

〔三〕为推断保险机构计提的资产减值预备是否充分供给参考。

其次章固定收益类资产分类标准

第六条本指引中所称“固定收益类资产”是指具有明确存续时间、依据预定的利率和形式偿付利息和本金等特征的资产，以及主要价值依靠于上述资产价值变动的资产，并包括其他金融资产中具有固定收益属性的资产。

第七条固定收益类资产主要形式包括：根底设施债权投资打算、不动产债权投资打算、持有到期的企业〔公司〕债券，以及具有固定收益资产特征的工程资产支持打算、信贷资产支持证券、证券公司专项资产治理打算、商业银行理财产品、集合资金信托打算、保险资产治理产品等。

第八条固定收益类资产风险五级分类的定义为：

正常类：偿债主体和交易相关各方能够履行合同或协议，没有足够理由疑心保险机构投资的本金及收益不能按时足额收回。

关注类：尽管偿债主体和交易相关各方目前有力量归还，但存在一些可能对归还产生不利影响的因素。

次级类：偿债主体的归还力量消灭明显问题，完全依靠其正常经营收入无法足额归还保险机构投资的本金及收益，即使执行增信措施，也可能会造成肯定损失。

可疑类：偿债主体无法足额归还保险机构投资的本金及收益，即使执行增信措施，也确定要造成较大损失。

损失类：在实行全部可能的措施或一切必要的法律程序之后，保险机构投资的本金及收益仍旧无法收回，或只能收回极少局部。

第九条对固定收益类资产进展风险分类时，考虑的主要因素包括：

〔一〕发行主体和偿债主体的信用状况；

〔二〕偿债主体的归还力量；

〔三〕资产的增信措施；

〔四〕资产归还的法律责任；

〔五〕偿债主体和发行主体的内部治理和掌握状况；

〔六〕工程资金使用状况及现金流状况。

信用状况包括声誉、信用评级、征信记录、归还记录、归还意愿等；归还力量包括财务状况、盈利力量、影响归还的非财务因素等。

第十条对固定收益类资产进展分类时，应将资产及收益的逾期天数作为资产分类的重要指标。

〔一〕本金或利息存在逾期情形，且逾期不超过60天〔含〕的，相应资产划分为次级类；

〔二〕本金或利息逾期60天以上至180天〔含〕的，相应资产划分为可疑类；

〔三〕本金或利息逾期180天以上的，相应资产划分为损失类。

本金和利息的逾期天数由合同商定的日期开头计算，合同商定