企业税务筹划中的合规风险管理策略.docxVIP

企业税务筹划中的合规风险管理策略

经济全球化发展下，企业面临更加严峻的发展环境，企业财务管理中，税务筹划属于较为重要的工作内容。通过税务筹划工作的科学开展，能够实现企业降本增效目标，促进企业健康可持续发展。而对于合规风险管理而言，主要是根据税法要求，保证企业税务工作合规开展，最大程度上降低税务筹划风险。因此，企业开展税务筹划工作时，应加大合规风险管理力度，实现税务筹划高质量实施，促进企业长远发展。

一、税务筹划原则及风险特点

（一）税务筹划原则

（1）合法合规原则。企业实施税务筹划时，应完全按照相关法律法规要求开展实际工作，不可选择非法手段，确保税务筹划合法合规。（2）成本效益原则。企业通过税务筹划，能够获得相应经济效益，但也会使企业投入有所增加，企业应确保税务筹划获得的收益高于成本支出，才能充分发挥出税务筹划的实际价值。（3）合理性原则。企业应合理开展税务筹划工作，不可出现虚假税务申报等不良问题，影响到企业健康发展。（4）稳健性原则。实施税务筹划时，企业应形成稳健的筹划方案，将税务风险降至最低，确保税务筹划的可持续开展。（5）透明度原则。企业实施税务筹划时，应确保税务筹划具有较大的透明度，公开税务申报情况及筹划方案，防止出现不透明行为，影响到税务筹划的合理、合规开展。具体而言，企业开展税务筹划工作时，应严格遵循以上原则，并且还应结合自身实际情况，借助税收优惠政策，科学制定税务筹划方案，促进税务筹划高质量实施。

（二）税务筹划风险特点

企业税务筹划实施中，势必会发生相应风险问题，税务筹划风险主要具有以下特点：第一，不可避免性。作为纳税主体的企业，无论其是否愿意，其发展中均应依法履行自身纳税义务，当企业存在偷税漏税行为，则会面临较大的法律风险。因此，企业不可避免地需要按时按规定缴税，同时也无法完全规避税务筹划风险。第二，潜在性。企业发展中，各项管理工作均需要企业内部人员执行，所以，开展税务管理工作时，若工作人员存在违规操作的情况，则会引发税务风险[1]。若企业未能及时做出应对，风险问题会持续加重，当被税务部门发现后，潜在的风险会向显性成本进行转变，从而使企业面临严重损失。第三，可控性。虽然税务风险是客观存在的不可避免，不过企业可对风险进行判断，预测各类风险的发生概率，进而通过有效的措施加以控制，确保其处于企业可承受范围内，避免风险对企业发展产生严重的影响，因此，税务筹划风险具有可控性。

二、企业税收筹划风险成因

企业发展过程中，实施税务筹划主要是立足企业实力，为保证企业合法权益，根据相关法律要求，对企业各项活动进行规划，减少税负，提升企业经济效益的管理活动。通过税务筹划工作的顺利实施，可使企业拥有更高的业务水平，树立合法纳税意识，更加深入地掌握税收法规要求。在税务筹划合法、合理开展下，促进企业资金高效利用，最大程度上减少企业税务成本，增加企业经济收益。但是企业开展税务筹划工作时，往往会面临税务筹划风险问题，如政策风险、认知风险等。若未能有效控制这些风险，则会严重影响到税务筹划作用的良好发挥。企业税务筹划风险产生主要在于：（1）企业需要在经济活动开展前，实施税务筹划，当前市场发展环境下，相关法律法规处于动态变化状态，并且经济发展存在较大的不确定性。这种情况下，会使企业开展税务筹划工作时，面临较大的不确定性，从而使企业面临相应税务筹划风险，如操作风险、政策风险以及法律风险等。（2）企业实施税务筹划时，应确保制定的税务筹划方案满足税法要求，同时还应获得税务部门的批准与支持，确保税务筹划具有合法性。不过税务筹划环节，税制变化较为频繁，若企业未能对最新税收政策进行全面的了解，则会使企业面临相应法律风险。（3）部分企业管理人员未能充分了解税务筹划的内涵，进而在实际工作中存在重视度不足的情况，往往只将关注点放在税收利润提升上，在税务筹划方面有所忽略。还有一些管理人员，虽然对税务筹划的实际价值有所了解，但是其认为税务筹划工作较为复杂，开展此项工作需要较多物力及人力支持，并且效果也很难得到保证，从而并未积极实施税务筹划，使企业面临较大的认知风险。以上因素的存在，使得企业税务筹划风险频发，税务筹划效果未能得到良好保证。

三、企业税务筹划中的合规风险管理策略

实际上，税务筹划是企业基于合法、合理等原则，科学开展税务管理，降低企业税收风险，减少税务支出，提升经济效益的工作。企业若想保证税务筹划效果，需要做好合规风险管理工作，将税务筹划风险发生概率降至最低。实施税务筹划合规风险管理时，企业可采取以下策略。

（一）树立正确的税务风险防范意识

通过正确的风险防范意识引领，能够使企业拥有更加规范的税务筹划行为，从而避免出现较大的税务筹划风险，减少企业损失[2]。企业管理人员应对税务筹划风险特点进行深入了解。同时，通过发挥出管理人员的引领作用，实现对税务筹划风险