税务合规管理实务分析报告-税费风险点解决方案.pdf

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第一章增值税风险指引1

【风险点1】企业收回逾期包装物押金未缴纳增值税1

【风险点2】销售货物销售额与折扣额不在同一张发票而在核算时减除了折扣额2

【风险点3】混合销售行为未以主营业务确定适用税率3

【风险点4】无真实业务却抵扣进项税额4

【风险点5】收取的价外费用和逾期包装物押金未换算成不含税收入，而多缴税款5

【风险点6】对外购免税货物在免税期间的进项税额予以了抵扣5

【风险点7】平销行为返还资金的没有冲减当期进项税额6

【风险点8】发生条款规定的视同销售情形，未在所在地与总机构所在地缴纳税款7

【风险点9】企业未开具红字专用发票即做冲减销项税额处理9

【风险点10】企业放弃免税权，但选择部分产品适用免税政策10

【风险点11】企业将购进用于免税项目的产品进项税额予以抵扣11

【风险点12】企业从事兼营行为未分别核算销售额的没有从高适用税率12

【风险点13】视同销售行为未及时确认收入13

【风险点14】销售商品的价外费用未入账15

【风险点15】外币结算的销售额折合人民币时适用汇率错误16

【风险点16】购进货物用于集体福利和个人消费未做进项税额转出17

【风险点17】特殊销售方式销售产品的销售额未及时入账18

【风险点18】未分别核算免税、减税项目等项目收入，导致未能享受免税、减税优惠

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【风险点19】销售使用过的固定资产选择简易办法征税的，未适用减按2%的税率征收

增值税20

【风险点20】企业安置残疾人未达到法定标准即享受增值税优惠政策，少缴税款22

【风险点21】代开、虚开增值税专用发票23

【风险点22】纳税人适用增值税征收率错误25

【风险点23】提供有形动产融资性售后回租服务在计算当期销售额扣除的有形动产本

金不符合规定26

【风险点24】以保理方式将债权转让未继续按照现行规定缴纳增值税27

【风险点25】纳税人逾期预缴税款27

【风险点26】企业提供劳务派遣服务一般计税方法与简易计税方法混淆28

【风险点27】销售价格明显偏低且无正当理由29

【风险点28】固定业户到外县（市）销售货物或者劳务未报告外出经营事项30

【风险点29】非固定业户销售货物或者劳务未申报纳税31

【风险点30】出口货物办理退税后发生退货或者退关企业未按规定补缴增值税32

【风险点31】纳税人租入固定资产、不动产进项税额没有全额从销项税额中抵扣33

【风险点32】小规模纳税人月底或季度销售额不符合免征增值税要求，错误适用免征

增值税规定34

【风险点33】纳税人取得的不动产或者不动产在建工程的进项税额未及时一次性抵扣，

造成多缴纳税款的风险35

【风险点34】纳税人购进的国内旅客运输服务进项税额未扣除，造成多缴税款的风险

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【风险点35】将不符合标准的公益性捐赠错误适用免征增值税项目37

【风险点36】不合规抵扣凭证抵扣了进项税额38

【风险点37】以旧换新销售，未按规定缴纳增值税39

【风险点38】非正常损失进项税额从销项税额中抵扣40

【风险点39】企业从非直接从事种植的单位和个人购买的自产农产品不得扣除进项税

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【风险点40】个人所得税手续费返还未计算缴纳增值税42

【风险点41】企业金融商品买卖差价计算不准确42

【风险点42】过渡期增值税税率适用不正确43

【风险点43】企业支付与贷款相关的财务顾问费、咨询费等，其进项税额不得抵扣44

【风险点44】处置自己使用过的固定资产未计算缴纳增值税45

【风险点45】企业外购水电进行销售未计算缴纳增值税46

【风险点46】房地产企业发生“以租代售”业务隐瞒收入47

【风险点47】房地产企业收到预收账款不入账，少预缴增值税48

【风险点48】房地产企业以商品房抵债未计