某食品有限公司财务管理制度.docx

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时间：2021年x月x日

书山有路勤为径，学海无涯苦作舟

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红高粱（扶沟）食品有限公司财务管理管控制度

为了加强收支管理管控，规范本公司的经济活动，进一步提高财务管理管控水平，根据国家有关法律、法规的规定，结合本公司具体实际情况和业务需要，特制订此《财务管理管控制度》。?????

本公司在会计制度上执行《小企业会计制度》。针对本公司经济活动的实际情况，本《财务管理管控制度》着重表述以下几方面合适的内容：

第一章????资金收支管理管控及财务报销审批制度

第二章????招待费管理管控制度

第三章????差旅费报销制度

第四章????有形资产采购管理管控

第五章????有形资产保管管理管控

第六章????有形资产领用管理管控

第七章????有形资产销售管理管控

第八章????银行票据、税务发票、银行预留印鉴管理管控制度

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第一章??资金收支管理管控及财务报销制度

一、本公司所有资金收支工作均由财务部负责组织实施。

二、资金的收入：无论是销售收入、押金、租金、代收款项、预收款项、罚款，还是其他任何形式、任何性质的资金来源款项，必须由财务部收取，其他部门和个人都无权收取或截留、挪用。

三、资金的保管：出纳员是保证货币资金安全的唯一责任人，出纳员负责公司全部货币资金的集中收缴、保管、银行存取、途中运输、正确使用。

四、资金的支出及其批准权限：必须实行“一支笔”式的最终批准制度即总经理方能行使该最终批准权。也只有经过总经理亲笔签名批准支付的款项，出纳员才能按被批准金额实际支付。

五、资金的借用：

职工因公借支款项，必须由借款人填写借款单，注明时间、金额、用途等事项，由本部门经理同意并签署意见后，报请总经理最终以书面形式亲笔批准，方可到财务部门借款。

原则上，公司所有资金不可私借私用，但公司员工因特殊情况确需借支的，必须按程序报请总经理批准。

六、特殊情况借款：职工因公急需借支款项却又无法面见总经理获得书面批准时，必须电话请示总经理，由总经理亲自指示财务人员，然后办理借款手续。但是，事后必须补办总经理签字手续。

七、费用报销期限：因公借支款项，必须从公务活动结束、取得发票之日起7天内办理报销事宜。从借款之日起30天内没有按规定报销的，可以从即将发给本人的工资中扣除。特殊情况确需延期报销的，必须报请总经理批准。

八、原始凭证规范化要求：合适的内容合理合法，填写规范完整、事项真实有效，必须符合公司财务部门和国家税务部门的规定。

原始凭证包括从外部取得的原始凭证和内部自制原始凭证两种。

1、外部原始凭证，是指购买商品、支付劳务费和行政性收费所取得的发票、收据，大致可分为：

发票：是指盖有“全国统一税务监制章”的税票

收据：是指盖有各级“财政部门票据监制章”的收据、类似收据的票据。

专用票据：是指专供国家垄断经营部门使用的票据，例如飞机票、火车票等。

2、内部原始凭证，是指由本公司制定、仅在本公司内部使用、满足内部管理管控需要的票据，例如原始发票粘贴单、出入库单、差旅费报销单、工资表、内部收据、成本计算单等。

3、对外部原始凭证的要求：客户名称要填写我公司全称“红高粱（扶沟）食品有限公司”，品名、数量、规格、单价、金额、开票人、收款人、开票单位公发票专用章或财务章、开票日期要填写完整，合计金额大小写相符，字迹清晰，不得涂改，计算正确。有些发票上有“发票限开日期”，务必注意其有效性。谨防假发票。

4、对内部原始凭证的要求：基本与对外部原始凭证的要求相同，但开票人、收款人、经手人等相关责任人必须签名完整。

5、原始凭证的粘贴原则：按业务类型分开，大小票据分开，呈鱼鳞状粘贴，使任何一张票据合适的内容都能够清楚看到，不得压盖粘死，不得被凭证装订线覆盖钉死。既美观整齐，又清晰完整。

6、从外单位取得的自用收据、调拨单等白条不能作为费用报销凭证。

九、发票报销流程：原始发票报销前需填制“原始发票粘贴单”（也称作“费用报销单”等），注明原始发票数量、金额、经办人等必填合适的内容。如果是采购行为，还需要有“验收入库单”作为原始发票的附件。“原始发票粘贴单”需要经本部门经理签字，以示认可其因公性、必要性，并在财务部门初审通过后，提请总经理最终批准后，方可到财务部报销。

十、借款及报销流程示意图：

填写借款单→部门经理签字→总经理批准→办理借款→公务活动→取得发票→填制“原始发票粘贴单”→本部门经理签字→财务审核→总经理批准→财务报销

?十一、结算方式及限制：给外部单位往来款项结算时，凡每笔金额在1000元（含）以上的，原则上通过银行票据转帐付款；付款金额在1000元以下的，鼓励使用银行票据转帐付款，也可现金付