企业存在问题.docx

XXXXXXXXX审计情况反馈

公司未建立明确、完整可具体实施的绩效考核机制。

公司建立的内部控制制度未得到严格的执行并缺少监督、考核、奖罚机制。

公司未探索出扩大规模，人、财、物、管理机制等如何统一管理的系统模型，存在新扩张的公司下属门店、配套公司管理机制、管理方式跟不上经营的需要。

投资未建立良好的投资机制，投资前未做好投资公司可行性研究分析，部分新成立的公司2013年未产生收入。

建立统一固定资产分级管理制度，明确固定资产管理责任。分级管理的固定资产帐目在名称、规格、型号、数量上要统一，做到月月核对相符。

内部往来要制定规范的流程及票据传递程序，制定相应的价格制度管理体系。公司下属各门店与总部、各公司与总部、下属各门店与下属公司之间的内部往来挂帐数据相互之间要一致。

门店产生损溢原因未在帐面明确反映，财务对待处理损溢长期挂帐，未得到及时清理和处理。

公司帐面固定资产与实际盘存固定资产存在差异，公司未及时进行处理。

加强备用金的限额领用、报销、核对和存放管理制度。公司的备用金在其他应收款上挂帐有20户，资金达124万元。

加强平时与商品供应商的合同核对工作，按权责发生制原则，对收入、成本、费用及时入帐，正确反映当期的财务状况。

平时加强对商益软件系统反映的存货进、销、存状况进行抽查，监督成本核算的真实性。

对长期待摊费用应进行全面清理，保证已完工程价值全面完整地入帐，确保财务待摊核算的全面性。

公司经营毛利率远低于行业平均毛利率水平，如帐上反映，在不考虑供应商返利等其他上交收入的情况下，全年平均毛利率：杂货7.95%、生鲜8.22%、百货11.69%、蔬菜和肉品6.79%；考虑供应商返利等其他上交收入的情况下，全年平均毛利率12.04%；低于行业最低平均水平17%。

员工工资总额占收入13.32%，高于行业平均水平4-7%，而全年员工每人每月平均工资只有2000多元。

整体房租租金，年平均占总收入6.03%；各门店房租租金：从财务数据分析，傅村店和锦绣店的房租明显高于其他门店的房租。

公司亏损数额较大，建议公司股东应引起十分重视，尽快建立绩效考核机制，发挥员工工作积极性，提高营业收入，提高商品毛利率，降低成本，减少亏损。