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内部控制管理手册

I。前言

II。内部控制管理制度的概述

III。内部控制管理组织

IV。内部控制管理的基本原则

V。内部控制管理的主要内容

___内部控制管理的实施方法

VII。内部控制管理的监督与评价

VIII。附录

XXX内部控制管理手册

前言

为规范单位的内部控制管理，提高单位的管理水平和经济

效益，制定本手册。

内部控制管理制度的概述

内部控制是指单位为实现经营目标，通过内部管理制度和

内部控制措施，保障财产安全、预防和发现错误和违法行为、

保证财务信息的真实可靠、提高经济效益的一种管理方式。

内部控制管理组织

本单位内部控制管理工作由内控工作组具体负责，___对

内控工作组的工作进行指导和监督。

内部控制管理的基本原则

内部控制管理应遵循以下原则：明确责任、分工合作、相

互制约、及时反馈、动态调整。

内部控制管理的主要内容

内部控制管理的主要内容包括：风险管理、控制活动、信

息与沟通、监督与评价。

内部控制管理的实施方法

内部控制管理的实施方法包括：制定内部控制制度、内部

控制措施的实施、内部控制流程的监督和改进。

内部控制管理的监督与评价

内部控制管理的监督与评价应包括：内部审计、外部审计、

自评和监督评价。

附录

本手册的附录包括：内部控制管理制度、内部控制管理流

程图、内部控制管理实施细则等。

Xx单位为了提高内部管理水平、规范内部控制、加强廉

政风险防控机制建设，特编制了《内部控制管理手册》。该手

册将成为建立、执行、评价及验证内部控制的依据，确保单位

从思想上提高管理水平，增强风险防控能力，保证单位协调、

持续、快速发展。本手册的实施对完善单位内部控制制度，规

范内部各个管理层次相关业务流程，分解和落实责任，控制单

位风险，保证财务报告真实性，确保单位资产安全高效运行具

有较强的现实意义。

内部控制目标是通过建设、实施与完善内部控制体系，分

析需要业务流程，评价控制措施的充分性、适宜性和有效性，

通过对内部环境和各项业务流程以及相关制度的优化和梳理，

保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息

真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和

效果。

单位建立于实施内部控制，应当遵循全面性原则、重要性

原则、制衡行原则和适应性原则。内部控制应当贯穿单位经济

活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。

在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和

经济活动的重大风险。内部控制应当在单位内部的部门管理、

职工分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。内部控

制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境

的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和

完善。

单位内部控制体系以《行政事业单位内部控制规范（试

行）》为基础，结合法律法规要求、行业管理等作为内部控制

的标准。单位原有管理制度、流程也是内部控制的依据之一。

内部控制管理手册》包括概述、单位层面的控制、业务层

面的内部控制、评价和监督及附件五部分。该手册将进一步明

确单位内部控制的要求，将内控责任分层次落实到部门、岗位，

形成全面、系统的内部控制体系。

控制体系组织架构。该组织架构应包括内控管理决策机构、

监督管理机构和执行机构三个层面。内控管理决策机构应由单

位领导或内控管理委员会担任，负责制定内部控制策略和政策，

决策内部控制的投入和实施计划。监督管理机构应由内部审计

部门或其他专门机构担任，负责监督内部控制的实施和有效性

评价。执行机构则是各部门、各岗位，负责执行内部控制策略

和政策，履行内部控制职责和义务。

1.2.3职责和权限

内部控制体系组织架构中各级机构的职责和权限应得到明

确规定。内控管理决策机构应制定内部控制策略和政策，决策

内部控制投入和实施计划，并对内部控制工作进行监督和评价。

监督管理机构应负责内部控制的监督和评价，提出改进建议，

并对内部控制工作进行审计和检查。执行机构应根据内部控制

策略和政策，履行内部控制职责和义务，保证内部控制制度的

有效实施