内部控制学(控制活动)期末单元测验与答案.pdfVIP

一、单选题

1、下列各项中，符合不相容职务相分离规定的是（）。

A.甲负责保管银行印鉴和企业财务专用章

B.乙负责客户信用调查评估和销售合同审批

C.丙负责工程项目概预算编制和概预算审核

D.丁负责看管仓库及定期盘点存货

正确答案：B

解析：B、其它三项答案各自所涉及的两项职责都属于不相容职责，

不能由一个人担任。而与客户信用调查评估职责不相容的是对评估结

果进行审核和审批，而与销售合同审批不相容的职责是销售合同的谈

判与签订。客户信用调查评估和销售合同审批这两项职责可以由同一

人担任。

2、下列选项中，属于授权审批控制的是（）。

A.甲公司建立举报投诉制度和举报人保护制度，设置举报专线

B.乙公司规定金额在5万元至30万元的采购必须取得总经理批准

C.丙公司定期进行固定资产盘查

D.丁公司规定出纳专职负责货币资金的收支业务，不兼记总账和债权

债务等明细账

正确答案：B

解析：B、A答案属于信息与沟通方面的控制措施，C属于财产保护

控制措施，D属于不相容职务分离控制措施，只有B答案属于授权审

批控制措施。

3、不相容职务分离控制的核心是（）。

A.各司其职

B.各负其责

C.内部牵制

D.协调合作

正确答案：C

解析：C、内部牵制理念是不相容职务分离控制的核心。

4、下列选项中，不属于会计系统控制内容的是（）。

A.甲公司规定凭证必须连续编号，并按编号顺序使用

B.乙公司建立内部审计制度

C.丙公司建立会计稽核岗

D.丁公司要求记账凭证的内容必须与原始凭证的内容保持一致

正确答案：B

解析：B、内部审计属于内部监督要素所包含的内容，其它三项属

于会计系统控制的内容。

5、下列选项中，不属于财产保护控制的是（）。

A.妥善保管涉及资产的各种文件资料

B.明确会计凭证的装订和保管手续责任

C.定期对实物资产进行盘点

D.为大楼或其内的区域设立门禁系统

正确答案：B

解析：B、本项属于会计系统控制的内容，其它三项属于财产保护

控制的范畴。

6、下列环节，不属于预算执行阶段的是（）。

A.预算下达

B.预算分析

C.预算调整

D.预算分解落实

正确答案：A

解析：A、预算下达属于预算编制阶段的环节，其它三项属于预算

执行阶段的环节。

7、营运分析的方法不包括（）。

A.比较分析法

B.结构分析法

C.敏感性分析法

D.趋势分析法

正确答案：C

解析：C、营运分析的方法主要包括比较分析法、结构分析法、趋

势分析法、指标分析法、因素分析法、综合分析法等，而敏感性分析

法一般归属于风险分析的方法。

8、下列方法，不属于绩效考评的主要方法类型的是（）。

A.德尔菲法

B.关键绩效指标法

C.平衡计分卡法

D.经济增加值法

正确答案：A

解析：A、绩效考评主要包括关键绩效指标法、平衡计分卡法、经

济增加值法三大类型，而德尔菲法则属于风险识别的方法。

9、下列有关授权审批控制的说法，错误的是（）

A.审批要有界限，即不得越权审批

B.审批要有依据，即不得随意审批

C.审批要有程序，但可以越级报批

D.授权应有保障，即需要加强监督

正确答案：C

解析：C、审批要有程序，且不能越级报批，否则容易导致舞弊的

发生。

10、在职责划分时需要强调的“三权分离”不包括的权利是（）。

A.业务执行权

B.业务调查权

C.业务监督权

D.业务审批权

正确答案：B

解析：B、“三权”分离是指任何一项业务都应该将该项业务的执行

权、审批权和监督权相分离，以形成相互制衡的状态。

二、多选题

1、企业应当建立销售业务的岗位责任制，其不相容岗位包括()。

A.销售合同协议的签订与审批

B.销售退回货品的验收与相关会计记录

C