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国库集中支付制度

国库集中支付制度

国库集中支付概述

一、含义

国库集中支付制度是国家预算执行和财政制度的重大创新，是把

财政资金由传统的层层划拨改为国库单一账户的公共财政管理体系。

具体地说,就是将所有的财政性资金全部集中到国库单一账户，所有的

财政支出由国库单一账户支付，对财政资金从预算分配、预算拨付及

收款人账户实行财政直接全过程监督、控制的一种制度。

二、意义

（一）从根本上解决了财政资金多环节拨付、多头管理、多户头

存放的弊端，提高了财政资金使用效益。

（二）降低了财政资金运行成本。

（三）强化了财政预算的执行，推进了部门预算改革步伐。

（四）真实反映了财政资金的实际支出数，使财政部门对财经形

势做出及时、准确的判断。

（五）有效防止了对财政资金的挤占、挪用和截留，从源头上预

防和遏制了腐-败。

（六）提高了资金到位速度。

三、分类

国库集中支付制度是财政预算执行体制的一项制度创新,按支付形

式划分为财政直接支付和授权支付。

（一）财政直接支付

是指预算单位按照部门预算和用款计划确定的资金用途，提出支

付申请，经财政国库执行机构审核后开出支付令，送代理银行，

通过国库单一账户体系中的财政零余额账户或预算外资金支付专户，

直接将财政性资金支付到收款人或收款单位账户。

财政直接支付的范围

（1）工资支出：指纳入工资发放范围的所有工资性支出。

（2）商品和服务支出：

（3）会议费支出：指单位在宾馆、酒店和招待所等地点召开会议

发生的支出。

（4）国内及境外学习、考察支出：指经批准的人员到国内及境外

学习考察、支出。

（5）拨款支出（含转移支付支出）：指单位与单位之间的拨出款

项和转移支付支出。

（6）财政部门确定的应该直接支付的其他项目。[1]

（二）财政授权支付

财政授权支付是指预算单位按照财政部门的授权，自行向代理银

行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部门批准的预算单

位的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。

财政授权支付的范围为：未纳入工资支出、工程采购支出、货物和服

务采购支出管理的购买支出和零星支出。

国库集中收付制度2016-09-139:58|#2楼

国库集中收付制度

摘要

一、国库集中收付制度二、国库单一账户体系（一）国库单一账

户体系的概念

（二）国库单一账户体系的构成三、财政收入收缴方式和程序

（一）收缴方式

（二）收缴程序四、财政支出支付方式和程序（一）支付方式

（二）支付程序五、国库集中收付制度的意义

关键字：国库集中收付制度资金预算国务院住房公积金财政部

门

正文

一、国库集中收付制度

国库集中收付制度是由国库集中支付制度和国库集中收缴制度共

同构成的。国库集中收付制度是指政府将所有财政性资金都纳入国库

单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单

一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。逐步建立和完善以

国库单一账户体系为基础，资金缴拔以国库集中收付为主要形式的财

政国库管理制度，是整个财政管理制度改革的有机组成部分和主要内

容。

二、国库单一账户体系

（一）国库单一账户体系的概念

国库单一账户体系，是指以财政国库存款账户为核心的各类财政

性资金账户的集合，所有财政性资金的收入、支付、存储及资金清算

活动均在该账户体系运行。

（二）国库单一账户体系的构成

国库单一账户体系由下列银行账户构成：

1．财政部门在中国人民银行开设的国库单一账户，简称国库单一

账户。该账户用于记录、核算和反映财政预算资金和纳入预算管理的

政府性基金的收入和支出。代理银行应当按日将支付的财政预算内资

金和纳入预算管理的政府性基金与国库单一账户进行清算。国库单一

账户在财政总预算会计中使用，行政单位和事业单位会计中不设置该

账户。

2．财政部门在商业银行开设的零余额账