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保险公司财务管理概述

第一节保险公司财务管理概述

一、保险公司财务管理的含义

(一)财务管理的目标

财务管理是企业管理的一部分，是有关资金的获得和有效使用的管理工作。财

务管理的目标取决于企业的总目标。一般而言，企业的目标是生存、发展和获利。

该目标要求财务管理完成筹措资金，并有效地使用资金的任务。保险公司财务管理

的目标是实现保险公司价值的最大化。保险公司的财务管理通过筹资决策、资金运

用决策和利润分配决策来提高总体收益，降低经营风险，实现公司经营目标。保险

公司财务管理与资产的获得及其合理使用的决策密切相关，并与保险公司的承保、

理赔、资金运用管理发生直接联系。其财务管理的结果直接表现为保险公司资产、

负债以及所有者权益的变化。

(二)财务管理的对象

一般而言，财务管理主要是资金管理，资金流转的起点和终点是现金，其他的

资产都是现金在流转中的转化形式。财务管理也会涉及成本、收入和利润问题。从

财务的观点来看，成本和费用是现金的耗费，收入和利润是现金的来源。财务管理

主要在这种意义上研究成本和收入，而不同于一般意义上的成本管理和销售管理，

也不同于计量收入、成本和利润的会计工作。保险公司财务管理的对象就是保险资

金及其流转过程。

(三)财务管理的基本原则

保险公司财务管理的基本原则是:建立健全公司内部财务管理制度，完善经济

核算，做好财务管理基础工作，如实反映公司财务状况，依法计算和缴纳国家税

收，保证投资者权益不受侵犯。

(四)财务管理的内容

保险公司的财务管理是保险企业经营管理的重要环节。它是保险公司在有计划

地组织资金的过程中所进行的协调、监督方面的工作。保险公司组织资金的过程，

实际就是资金的筹集、使用和分配的过程。具体而言，保险公司财务管理的内容包

括资金筹集、资产和负债管理、成本费用管理、财务成果的分配等等。由于资产业

务的有效性及财务稳定性是保险经营中的突出问题，因此，保险资金运用管理与偿

付能力管理成为保险公司财务管理的重要内容。

二、保险公司财务管理的特点

(一)保险公司的资金运动具有特殊性

一般工商企业的资金来源，主要是企业所有者的投资。其资金运用过程是以货

币资金购进原材料(或商品)，经过产品生产(或商品运输整理)和销售，又回到货币

资金。如此循环往复，周而复始。显然，一般工商企业支付成本和费用在前，获得

销售收入在后，且成本和费用的支出是可预测和控制的。保险公司的资金运动有自

己的特点:

1.资金来源有一部分是资本金，大部分是保险费收入，而保险费收入是保险公

司支付赔款和到期给付的预收资金，带有负债性质。

2.保险公司的资金流动方向是收入在先，支出在后，基本不需要垫付资金来保

证成本和费用的支出。

3.保险公司的资金运用不存在循环往复，周而复始的运动状况。以财产保险为

例，保险事故发生了，保险公司给付赔款完毕，保险责任就终止了。即便没有保险

事故发生，保单到期了，保险责任同样终止，并不退还保险费。如果被保险人还想

继续投保，必须重新交纳保险费。某些具有返还性质的人身保险略有不同，但是如

保单到期，保险费返还，保险责任也即完结;再次投保，依然必须再交保险费。

4.保险资金具有流入的确定性和流出的不确定性的特点。保险公司是先获得保

费收入，

后发生成本费用。在保险合同签订、保险费收取后即可基本确定资金流入量，

但是未来资金的流出则具有不确定性。因为，未来保险事故的发生具有很大的随机

性，保险公司只能根据经验数据，通过精算方式预先提存一部分准备金，以备支付

的需要。

5.保险产品定价有一定的预测性。保险费率主要是依据以前年度的平均保险事

故发生率、平均费用率的统计数据以及利率和资金运用收益率的预测来制定的。由

于以前年度的平均保险事故发生率、平均费用发生率与现在所承保的特定业务的保

险事故发生率、费用率不可能完全一致，利率和资金运用收益率也会受到各种经济

和非经济因素的影响而波动，所以费率的制定即保险产品价格的制定具有一定的预

测性。

(二)保险公司的财务稳定性有特殊要求

一个企业的财务稳定性是该企业资金正常运转和及时融通的保证。保险公司的

资金运转和融通能力，主要是偿付能力，包括赔款、给付和偿还其他债务的能力。

对于一般企业而言，如果财务状况不稳定或恶化，通常只是影响本企业的商品流转

或再生产的持续进行，有时波及与本企业生产或流通相关联的企业，如供货商或经

销商，但影响范围有限。而保险公司则