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福建农商银行内部控制的问题及对策研究

摘要

农村商业银行是根植于农村的基层金融机构，在支持三农建设中发挥着举足轻重的作用。由于农商行是由农村信用社改制而来，其内控管理，存在诸多问题，不仅影响到解决三农问题，而且自身的发展也很受限制，因此有必要研究一下农村商业银行的内部控制问题。本文主要采用文献研究法、理论分析法，对福建农商银行为例，研究商业银行内部控制问题及对策。结合福建农商银行实际内部控制情况，就其内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等方面展开分析，挖掘其存在的问题及原因，有针对性地提出改进意见。通过分析发现福建农商银行内控环境不健全、不良贷款率高、内控建设有缺陷、执行内控制度不利、监督机制未能有效落实。这主要是因为福建农商银行不重视内控文化、风险评估方法简单、内控制度跟不上业务发展、信息系统与沟通效率低、审计监察智能偏形式化。针对福建农商银行内部控制出现的问题及原因，有针对性地提出改进意见，其中包括营造良好的内部控制环境、完善风险评估机制、完善内部控制制度、确保信息沟通的及时有效、加强内部控制监督体系。

关键词：农商银行；内部控制；不良贷款

ABSTRACT

Ruralcommercialbanksaregrassrootsfinancialinstitutionsrootedinruralareas,whichplayanimportantroleinsupportingtheconstructionofagriculture,ruralareasandfarmers.Sinceruralcommercialbanksarereformedfromruralcreditcooperatives,therearemanyproblemsintheirinternalcontrolmanagement,whichnotonlyaffectthesolutionofthethreeruralissues,butalsolimittheirowndevelopment.Therefore,itisnecessarytostudytheinternalcontrolofruralcommercialbanks.Thispapermainlyusesthemethodsofliteratureresearchandtheoreticalanalysis,takingFujianruralcommercialbankasanexample,tostudytheinternalcontrolproblemsandCountermeasuresofcommercialbanks.CombinedwiththeactualinternalcontrolsituationofFujianRuralCommercialBank,thispaperanalyzesitsinternalcontrolenvironment,riskassessment,controlactivities,informationandcommunication,internalsupervisionandotheraspects,excavatesitsexistingproblemsandcauses,andputsforwardsomesuggestionsforimprovement.Throughtheanalysis,itisfoundthattheinternalcontrolenvironmentofFujianruralcommercialbankisnotperfect,thenon-performingloanrateishigh,theinternalcontrolconstructionisdefective,theimplementationoftheinternalcontrolsystemisunfavorable,andthesupervisionmechanismhasnotbeeneffectivelyimplemented.ThisismainlybecauseFujianruralcommercialbankdoesnotattachimportancetotheinter