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人大在职会计专业审计简答20题

审计理论与实务思考题（考试题型为简答题、论述题和案例分析

题）

1、从技术层面上审计有哪些方法

答：1、监盘法。监盘法也称为监督盘点法，是指有被审计单位的

财产经管人及其他有关人员进行实物盘点，审计人员亲临现场监督，

发现疑点可要求复盘核实甚或亲自实施的一种盘点。它常用于存量较

大的实物，如厂房、机器设备、大宗原材料、产成品等的盘点，且对

大宗原材料、产成品等往往采用抽查方式进行盘点。

2、函证法。函证法是指通过向与被审计单位有关组织发函来调查

情况，以获得审计证据的一种方式。函证包括肯定式函证和否定式函

证，主要应用对被审计单位的债权债务的确认。肯定式函证就是向债

权债务人发出询证函，要求其证实所函证的款项是否正确，无论对错

都要求复函；否定式函证，它是向债权债务人发出询证函，但所函证

的款项相符时不必复函，只有不符时才要求债权债务人复函。运用函

询时，无论发函还是受理函，均需在审计人员管理或控制下进行，不

能委托给被审计单位去办理。

3、比较法。比较法是指审计人员对被审计单位书面资料的数据与

相关标准进行比较，确定差异，经过分析从中发现问题并获取审计证

据的一种方法。比较法大多通过有关指标进行比较，包括绝对数指标

比较和相对数指标比较。

4、分析性复核。分析性复核是指审计人员对被审计单位重要的财

务比率或趋势进行的分析，包括调查异常变动以及这些重要比率或趋

势与预期数额和相关信息的差异，以发现存在的不合理因素，并以此

确定审计重点，控制审计风险，提高工作效率，保证审计质量的审计

方法。

2、审计工作中的技巧

答：1、访谈与沟通：做好充分准备、列出期望要点、选择适当环

境、考虑出席人数、把握反弹时间、虑及闲聊适当、获取受访者必要

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信任、仔细选择提出问题、保持耐心并认真倾听、寻找重要非语言线

索、注意自己的身体语言、对信息进行甄别确认、保持沟通渠道的畅

通2、快速审计的技巧:

1、注意分析性复核方法的使用

（1）与上期相比，主营业务收入、利润是否增长过快？应收账款

余额是否增长过快？主营业务成本是否相对增长较慢？回答“是”越

多，越应引起重视；

（2）比较本期各月主营业务收入的波动情况，分析其变动趋势是

否正常，并查明异常现象和重大波动的原因；

（3）计算本期重要产品的毛利率，分析比较本期与上期各类

毛利率的变化情况，注意收入与成本是否配比，并查明重大波动和异

常情况的原因；

2、检查公司的年度生产能力和生产规模，对照公司的销售量看是

否出现销售总量大于生产能力的情况。

3、抽查公司被审计期间的销售合同、出库凭证等原始资料，看其

手续是否完整、是否有异常情况；抽取公司被审计期间内一定数量的

大额销售发票，审查发票是否真实、有效，开票、记账、发货日期是

否相符，品名、数量、单价、金额等是否与发运凭证、销售合同等一

致。

4、对审计截止日较大额应收账款发询证函进行函证、以确认对方

单位是否欠款，注意有无未经认可的大额销售。

5、抽查应收账款明细账，注意是否有大额应收账款转其他往来、

与其他往来对冲销账；是否存在以资产置换、转让、投资、亏损年度

计提大量坏账准备等方式将大额应收账款消化掉。