GXFH国际物流公司内部控制存在问题及对策.docx

GXFH国际物流公司内部控制存在问题及对策

摘要:随着经济发展,物流行业被称为经济发展的“加速器”，其发展程度成为衡量一个国家的现代化程度的标准之一，中小物流企业日益增多,市场竞争也随之加剧，建立行之有效的内部控制制度对中小物流企业的健康发展具有十分重要的意义。物流企业在面对激烈的竞争，应如何抓住机会，迎接挑战，已经变成每个物流企业必须要面临的重要课题。本文拟采用案例分析的方法来分析当前我国物流企业内部控制实施过程中出现的问题，目的是为了找到解决的方法。本文从理论和案例两个部分进行讲述，在理论部分中表述了关于物流企业内部控制的相关理论。本篇论文通过五个部分对物流企业的内部控制进行探究，以GXFH国际物流企业作为具体案例。文章首先介绍了物流的相关概念、以及内部控制在物流企业当中的重要作用，为下文提供了理论依据，接着以GXFH国际物流企业为例，首先介绍了GXFH国际物流企业的概况，然后介绍了GXFH国际物流企业内部控制现状，其中反映出GXFH国际物流企业内部控制出现的问题，根据发现的问题提出针对性的对策及建议，以完善其内部控制，最后对全文内容进行总结。关键词：物流企业；内部控制；对策建议

引言

随着社会分工细化水平的不断提升，社会生产和商品交易活动得到了进一步发展，物流业作为一项高度发达的新兴行业，当前所处的市场竞争和外部环境正发生着深刻变化，建立、完善现代企业制度，增强价值创造力已成为物流企业的一种必要需求。其中，很多中小型物流企业在积极争夺外部市场的同时，往往忽略了企业自身的内部管理，大多数的物流企业管理比较随意，没有形成相关的内部控制意识。物流业是综合了运输、仓储、货运代理、信息等业务的服务行业，对我国的经济发展具有重大的促进作用，只有通过对内部控制理论的研究，并结合企业内外环境的分析,为现代物流企业构建适应现代企业发展的内部控制架构体系，从而推动整个物流行业建立完善的内部控制体系。一、内部控制理论概述（一）内部控制的概念内部控制是企业发展的关键制度，内部控制一般是指某企业为了实现自身发展的目标，保护企业资产的完整性和安全性,保证会计信息的正确可靠程度，确保企业发展方针能够贯彻执行，而采取的一种能够自我进行调整、约束、评价和控制的手段，借此保证企业发展的经济性，提高企业发展的市场竞争力，而物流企业作为现如今社会发展的重要产物，内部控制对物流企业的发展具有重大的作用[1]。

（二）内部控制的内容企业内部控制主要包括下列要素：

1.内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。

2.风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

3.控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。4.信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。

5.内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。（三）内部控制的方法

内部控制的方法主要包括:组织结构控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、人员素质控制、风险控制等。

1.组织结构控制要求贯彻不相容职务相分离的原则，合理设置内部机构，科学划分职责权限，形成相互制衡机制。

2.授权批准控制要求单位明确规定授权批准的范围、权限、程序、责任等相关内容，单位内部的各极管理层必须在授权范围内行使相应职权，经办人员也必须在授权范围内办理经济业务。

3.会计系统控制要求单位必须依据会计法和国家统一的会计制度等法律法规，制定适合本单位的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，实行会计人员岗位责任制，建立严密的会计控制系统。4.预算控制要求单位加强预算编制、预算执行、预算分析、预算考核等环节的管理，明确预算项目，建立预算标准，规范预算的编制、执行程序，及时分析和控制预算差异，采取改进措施，确保预算的执行。5.财产保全控制要求单位严格控制未经授权的人员对财产的直接接触，采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，确保各种财产的安全完整。

6.职工素质控制要求单位建立和实施科学的聘用、培训、轮岗、考核、奖惩、晋升、淘汰等人事管理制度，保证职工具备相应的工作胜任能力。

7.风险控制要求单位树立风险意识，针对各个风险控制点，建立有效的风险管理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。二、GXFH国际物流公司概况

（一）GXFH国际物流公司