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佛山市国星光电股份有限公司内部审计制度

（2024年8月修订）

第一章总则

第一条为完善佛山市国星光电股份有限公司（以下简称“公司”）内部审

计工作管理，规范内部审计程序，充分发挥内部审计作用，提高审计工作质量、

保护投资者合法权益。根据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工

作的规定》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第1号-主板上市公司规范

运作》等规定，结合公司章程和实际情况，修订本制度。

第二条本制度适用于公司及所属企业开展的内部审计工作。本制度所属企

业是指公司下属所有全资、控股或具有实际控制权的企业。

第三条本制度所称内部审计，是指公司负责内部审计的机构（以下简称“内

审机构”）依据国家有关法律法规和公司管理规定，本着独立、客观、公正的原

则，对公司及所属企业的财务收支、经济活动、内部控制、风险管理以及内部管

理的领导人员履行经济责任情况等方面，实施独立、客观监督并作出评价和建议，

促进公司及所属企业完善治理、防范风险、目标实现的活动。

第二章内审机构和人员管理

第四条公司按规定建立健全党委、董事会直接领导下的内部审计领导体

制。党委要加强对内部审计工作的领导，不断健全完善领导制度和工作机制，

强化对内部审计重大工作的顶层设计、统筹协调和督促落实。董事会负责审议

内部审计基本制度、审计计划、重要审计报告，决定内审机构设置，加强对内

部审计重要事项的管理，增强运用内部审计结果规范运营、管控风险的能力。

内审机构向党委、董事会负责并报告工作。

第五条公司董事会审计委员会作为董事会专门机构，应定期或不定期召开

有关会议，加强对审计计划、重点任务、整改落实等重要事项的管理和指导，

督促年度审计计划和任务组织实施，研究重大审计结论和整改落实工作，及时

将有关情况报告董事会或提请董事会审议。

第六条公司设立独立内审机构，内审机构在公司主要负责人的直接领导下

开展内部审计工作。公司主要负责人是内部审计工作的第一责任人，定期听取

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内部审计工作汇报，督促落实内部审计工作规划、年度审计项目计划、审计发

现问题、整改情况以及内部审计队伍建设等重要事项。公司主要负责人根据工

作需要可以安排负责监督工作的班子成员协助分管内部审计工作。

第七条公司按照有关规定适时建立总审计师制度。总审计师协助企业主要

负责人及分管领导管理内部审计工作。总审计师任职人选应具备较高政策理论

水平和丰富的审计工作经验，有较强的组织领导能力。

第八条公司应当按照内部审计全覆盖的要求，制定审计工作“五年轮审规

划”。

公司按要求向上级单位报送内部审计制度、五年轮审规划、年度审计计

划、年度工作报告、审计整改等情况。内审机构应当将内部审计结果和发现的

重大违纪违法问题线索，及时报告公司主要负责人和上一级内审机构。及时报

送审计发现的重大资产损失、重要事件和重大风险等情况。

第九条内审机构履行内部审计职责所需经费，应当列入公司预算予以保

障。

第十条内审机构根据内部审计工作需要，合理配备内部审计人员，加强内

部审计工作力量。公司应当合理利用社会审计力量开展内部审计工作。除涉密事

项外，内审机构可以根据工作需要向社会购买审计服务。内审机构委托社会审计

机构独立实施审计项目的，应当审定实施方案，加强跟踪检查，并对采用的审计

结果负责。

第十一条内审机构和内部审计人员依照法律法规和本制度，独立履行审计

监督职责，不受其他内设机构、分支机构或者个人的干涉。探索建立与其他业务

部门差异化的内部审计考核体系，不宜通过被审计单位（对象）评分等方式对内

审机构和内部审计人员进行考核评价。公司应当保障内审机构和内部审计人员独

立履行职责，任何组织和个人不得打击报复。

第十二条被审计单位和被审计人员应当积极配合内审机构的工作，及时提

供相关资料。被审计单位主要负责人对公司提供资料的真实性和完整性负责。

第十三条内审机构负责人应当具有审计、会计、经济、法律等专业背景或

者相关管理工作经验。公司应选任具有与审计相关的中级（含中级）以上专业技

术职称的人员作为内审机构负责人。内审机构负责人在任职期间没有违法违纪或