商业保理尽职调查主要方法与流程大全解!.pdfVIP

面审查，多数情况下还会要求被调查方在其提供的全部资料上加

盖印章，从而实现证据的收集与固定。

（二）尽职调查的局限性

鉴于调查方所审查的资料多是被调查方提供的，这就决定了

尽职调查的往往离不开被调查方的积极配合，否则不仅尽调难度

会增加，而且在材料的真实性和完整性无法保证情况下必然难以

保证尽职调查的全面性和及时性。

另外，目前我国各类信息的公开度和透明度以及信息的完整

性和及时性均存在较大的提升和改善的空间，这无疑也极大的限

制了调查方的难度。

因此，要求进行绝对的尽职调查，以揭露所有的潜在风险是不

现实的，因此，尽职调查必须在一定范围内进行。

二、尽职调查的原则

（一）独立性原则

尽职调查必须保持客观中立的态度，不受其他部门和第三方

的影响，形式上和实质上均保持独立。

形式上的独立是指避免尽职调查参与方受到与目标标的存

在利益关系的影响，调查方法和流程应符合尽职调查的基本形式

要求；实质上的独立是指调查方要做到在发表意见和专业判断时

公正中立。

（二）谨慎性原则

谈。访谈主要是指通过与被调查方有关的高级管理人员、

财务、销售等部门的相关人员进行对话，从而更为全面地掌握被

调查方的基本情况，并可对已有资料进行核实。

列席会议。调查方通过列席被调查方关于本次交易事项的股

东会、董事会、总经理办公会等会议，对被调查方相关决议的真

实性、产生过程进行明确，并能够对被调查方进行本次交易的商

业目的进行深入了解。

地调查。实地考察可以更直观的对企业的经营管理水平、

设备运行情况、安全生产和环境保护情况等进行了解，直接而有

效。

信息分析。调查方通过各种方法对收集到的信息、资料等进

行分析，提炼实质性内容，从而得出得出结论性意见。

印证。主要是指调查方通过有关机构对被调查方提供的资料、

实地调查的结果等真实性进行确定。

（二）尽职调查的主要流程

制定工作计划。工作计划主要包括调查目标、调查范围、工

作方式、工作分工、工作时间、工作流程等。

编制和提交尽职调查清单。调查方应根据具体的交易情况编

制尽职调查清单，提交给被调查方，并要求被调查方严格按照客

观、真实、全面、完整的原则提供清单上所列明的文件资料。清

单资料的收集和审查直接关系到尽职调查结果的真实和全面，也

是说，尽调清单的编制是调查流程中最基础也最重要的一个环

节。

集尽职调查文件。调查方应督促被调查方严格按照尽调清

单提供资料