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如何设定绩效目标

（附各类项目绩效目标表）

绩效目标管理：预算绩效管理的龙头

绩效目标管理是指各级财政部门和预算部门以预算绩效目标为对象，以绩效目标的设定、审核和批复为内容所开展的管理活动。绩效目标管理是全过程预算绩效管理的基础，在整个预算绩效管理中处于龙头地位。

一、绩效目标设定

绩效目标设定是指预算部门按照财政部门要求编制绩效目标并向财政部门报送绩效目标的过程。财政部门在布置下年度部门预算编制工作时，要确定预算部门绩效目标的编报范围和要求。预算部门要按照财政部门的要求，组织本级部门和所属单位填报绩效目标申报表，并在审核、完善的基础上，汇总形成预算部门绩效目标申报表，连同其他要求的材料，随同部门预算“一上”报送财政部门。

（一）绩效目标内容

绩效目标由预算部门在申报部门预算时填报，包括绩效内容、绩效指标和绩效标准。绩效目标既是预算编制阶段资金安排的前提条件和基础，也是预算执行中绩效运行监控的主要内容，还是预算执行完毕后绩效评价实施的重要依据。

1、绩效内容

绩效内容是指绩效目标所包括的基本要素，主要有以下几个方面：

(1)预期产出。包括提供的公共产品和服务的数量目标、质量目标、时效目标、成本目标等。

(2)预期效果。包括经济效益、社会效益、生态效益和可持续影响等。

(3)服务对象或项目受益人满意程度。

(4)达到预期产出所需要的成本资源。

(5)衡量预期产出、预期效果和服务对象满意程度的绩效指标。

(6)其他。

2、绩效评价指标

绩效评价指标应与绩效目标密切相关，突出重点，系统全面，便于考核。绩效评价指标一般包括产出指标和效益指标两个方面。

(1)产出指标

产出指标是反映预算部门根据既定目标计划预期完成的产品和服务情况的指标，可细化为数量指标、质量指标、时效指标和成本指标。

(2)效益指标

效益指标是反映与既定绩效目标相关的、预算支出预期结果的实现程度和影响的指标，可细化为经济效益指标、社会效益指标、生态效益指标、可持续影响指标以及社会公众满意度指标等。

3、绩效标准

绩效标准是设定绩效指标具体值时的依据或参考标准，一般包括历史标准、行业标准、计划标准，财政部门认可的其他标准等。

（二）绩效目标分类

1、按照预算支出的范围和内容分类，可以将绩效目标分为基本支出绩效目标、项目支出绩效目标、部门整体支出绩效目标。

2、按照绩效目标的时效性，可以将绩效目标分为长期绩效目标和年度绩效目标。

（三）绩效目标编制范围

原则上预算部门所申请的全部财政性资金都应该编制绩效目标。每年度的绩效目标具体编制范围由当地财政部门在布置下年度预算时予以确定。各级财政和预算部门要不断地扩大绩效目标的编制范围，直至覆盖所有财政性资金。

（四）绩效目标编制依据

预算部门在编制绩效目标时，主要参考以下依据

1、国家相关法律法规；

2、国民经济和社会发展规划；

3、部门职能及中长期事业发展规划；

4、部门的年度工作计划或项目规划；

5、财政部门年度预算编制要求；

6、部门预期可获得的预算资金规模；

7、相关历史数据、行业标准；

8、其他符合财政部门要求的相关依据等。

（五）绩效目标编制要求

预算部门设定的绩效目标应科学规范，并符合以下要求：

1、指向明确。绩效目标要符合国民经济和社会发展规划、部门职能及事业发展规划，并与相应的财政支出范围、方向、效益和效果紧密相关。

2、细化量化。绩效目标应从数量、质量、成本和时效等方面进行细化，须用定量表述为主，不能以量化形式表述的，应当采用分级分档的形式定性表述，并具有可测量性。

3、合理可行。设定绩效目标要经过调查研究和科学论证，目标要符合客观实际，确保在一定期限内如期实现。

4、相应匹配。绩效目标要与年度的任务数或计划数相对应，与预算确定的投资额或资金量相匹配。绩效目标设置过低，将影响项目预算资金的安排；绩效目标设置过高，则影响绩效评价效果。

（六）绩效目标编制方法

1、项目支出绩效目标的编制

(1)对项目的功能进行梳理。包括资金性质、预期投入、支出的范围、实施内容、工作任务、受益对象，明确该项目支出的功能特性。

(2)依据该项目的功能特性。预计项目实施在一定时期内所要到达的总体产出和效果，从而确定该项目所要实现的总体绩效目标，并以定量和定性指标相结合的方式进行表述。

(3)将项目支出的总体绩效目标进行细化分解。并从中总结提炼出最能反映总体绩效目标实现程度的关键性指标，并将其确定为相应的绩效指标。

(4)确定绩效指标的具体数值。通过收集相关基准数据，如过去三年的平均值、以前某年度的数值、平均趋势、类似项目的先进水平、行业标准、经验标准等，确定绩效标准，并依据项目预期实施进展，结合预计投入的资金规模，确定绩效指标的具体数值。

2、部门整体支出绩效目标的编制

(1)确定部门工作职责。

(2)确定部门总体绩效目标。

(3)确定