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零星项目审核重难点及管理建议

通过对零星项目结算审核过程中遇到的问题进行分析，对于争议

问题做了一个汇总，同时也提出了几点管理方面的建议以供参考。

一、零星项目审核过程中的争议问题：

1、合同的结算方式约定不清晰。

零星结算项目，签定最多的结算方式是合同内封顶价（据实结算

未明示）。但是在结算审核过程中，发现很多施工方对于这个封顶价

合同的理解不一。长期合作的施工方能够理解这个封顶价，但是有些

施工方会理解为包干价。因为这个原因，我们审计工程师在对审过程

中要花费很多时间来向施工方解释合同的结算方式。

现在很多零星项目甲方不编制清单和控制价，而是让多家施工

方来报价，通过比价的方式来选定施工方。我们也发现每个施工方报

价的内容和标准也不一样，是没有可比性的。这样一种模式我们认为

仅仅只是为了选择施工方确定合同暂定价，而不是甲方对单价的确认。

但是在审核过程中，很多施工方就认为要按投标单价来计价。

对于这个据实结算，在合同中没有明文说明。而且也没有明确

说明是工程量和单价全部据实结算。很多施工方就认为他投了标，那

么就是工程量据实结算，也就是固定单价、工程量据实。

因为上述各种合同中约定的不清楚，导致结算时要和施工方发

生争议。虽然后期能予解决，但是在这上面要花费很多时间。

2、合同约定的条款不清晰或是有问题，特别是对计价定额的选用及

材料价格的取定。

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比如一个装修改造工程，但是约定的计价定额却是安装定额，诸

如此类的问题。还比如没有招标的项目，合同条款中会出现一些招标

项目合同中才会出现的字眼，如价格调整方法里会有“合同中已有适

用于变更工程的单价，按合同已有的价格执行”等条款。材料价格的

取定没有明确约定是按照哪一期信息价或是市场价。

3、零星项目图纸的问题：

1）提供的竣工图纸跟现场不符，在这种情况下，某些现场可以看到

的地方，我方还可以发现，而对于隐蔽工程，我方从经验上的判断不

足以作为审计的依据，某些情况下就会跟施工单位发生很大的分歧。

2）部分项目完全没有图纸，要根据现场情况实际测量。这样对于甲

方现场管理人员的要求很高，对于审计结果的准确性也有影响。

4、签证单内容不够完整，特别是隐蔽或是拆除的内容描述不清楚，

对于结算时核量和核实做法有一定的困难。

5、签证单上甲方签署的意见各方理解存在争议。常见的情况是签“情

况属实”，从审计的严谨性来讲，没有对内容、做法和工程量发表明

确意见。

6、材料价格的争议。因为施工过程中甲方对于所采用的主要材料没

有及时进行询价和定价，因为时效性的问题，在结算时经常会对材料

价格产生争议。

二、管理建议

1、前期招投标阶段：建议就经常发生的一些维修项目的内容编制工

程量清单及控制价，选取合适的几家施工单位，统一价格。

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2、签证合同阶段：合同的条款要约定明确。1）工程内容；2）主材

的品牌要求；3）结算方式；如果按清单招标的方式选择施工单位，

可以按固定综合单价，工程量据实结算；如果想采取据实结算，合同

价为封顶价的结算方式，要约定清楚结算方式为工程量、单价全部据

实结算，明确计价的定额及取费文件、人工价格调整文件、材料价格

的取定。

3、施工过程阶段：过程中加强管理，在隐蔽、拆除、变更部位和材

料价格等方面留下影像资料和文字资料（需经甲方和监理签字确认）。

主要材料进场前，对于材料价格，甲方可以就项目的实际要求进

行询价、定价，如若不能定价，也可以确定部分材料的最高限价。同

样，留下相关询价、定价的文字及影像资料，做为附件。主要材料需

要有材料检测报告，进场后要报验，经甲方和监理验收合格方能使用。

对于零星项目还是需要提供竣工图纸，且尽量做到与现场实际相

符。

对于没有竣工图纸的项目，签证单的内容需要表述清楚。特别是

对于后期无法通过查看现场或是已经隐蔽的内容的工程量要签定，