建筑施工企业纳税筹划策略研究——以中铁J公司为例 .pdfVIP

·176·现代商贸工业

ModernBusinessTradeIndustry2024年第7期

建筑施工企业纳税筹划策略研究

———以中铁J公司为例

郑义阳

(中铁十二局集团第三工程有限公司,山西太原030000)

摘要:税收是企业日常经营活动中的一项重要支出,具有风险和弹性,同时也需要管理和筹划。随着中国税

收法律体系和管控手段的不断完善,越来越多的企业选择通过合理合法手段节约税收支出,同时防范规避税收风

险,助力实现企业价值最大化。但纳税筹划工作是一项系统工程,具有一定的复杂性,需要企业管理者研究思考科

学有效的措施,以突破各项制约因素,切实实现企业税收管理目标。本文以中铁J公司为例,分析阐述了纳税筹划中

的相关问题,提出了做好纳税筹划的思路和对策。

关键词:纳税筹划;管理;对策

中图分类号:F23文献标识码:Adoi:10.19311/j.cnki.1672-3198.2024.07.061

0引言近年来,国家连续出台多项税收优惠政策,减税降

费金额巨大。J公司在税务管理的总结回顾中发现,公

制定科学合理的纳税筹划方案,可以降低企业税

司对一些税收政策理解掌握不够,致使享受政策红利不

负,提高企业效益,促进企业高质量可持续发展。近年

充分,变相造成公司经济利益流失。另外,在部分生产

来,中国的税收法律体系和管控手段逐步完善,企业通

经营活动中的税收环节策划不够,导致企业税负增加,

过偷税漏税获取特殊效益的可能性大幅降低,依法纳税

同时加剧了公司资金紧张的局面。通过实践与经验的

才可保障企业健康长远发展。纳税支出是企业的重要

积累,J公司逐步意识到,税务管理特别是纳税筹划的潜

成本费用项目,越来越多的企业开始通过合法合理手段

力是巨大的,需要进一步去挖掘,助力企业健康稳定发

节约税收支出,减轻经济负担,通过防范和规避税收风

展。通过合理的纳税筹划,纳税的时间和纳税的金额做

险,提高经济效益。鉴于此,论文选择中铁J公司为案

出调整,生产经营活动就有了更多的发展空间。

例研究对象,研究建筑施工企业纳税筹划优化问题,具

1.3中铁J公司现行纳税筹划方法

有一定的现实意义。

1.3.1积极申报高新技术企业,享受企业所得税15%

1中铁J公司纳税筹划现状分析的低税率

J公司拥有多项施工工法专利,是国内知名建筑企

1.1中铁J公司经营背景

业,完全有实力申报国家高新技术企业,享受税收优惠

J公司是具有国家一级总承包施工资质的大型建筑

政策。J公司制定申报高新技术企业的目标后,按照要

企业,注册资本5.66亿元,公司下设10余个