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股东行使知情权容易掉入的五大坑及避坑措施

由于中小股东持股比例较少，商业实践中，公司很容易牺牲中小股东利益换取控股股东利益最大化。故而新公司法强化了包含查账在内的股东知情权，是维护中小股东的一把利剑。

但实务中，不少小股东在行使股东知情权，尤其是行使查账权时，容易掉进五个大坑，导致行权不能实现想要的结果。

No.1

?股东行使知情权五大坑及避坑指引

第一坑：查账目的不明确

实践中，股东行使知情权，无外乎以下三个原因：

1、小股东不了解公司财务状况，怀疑公司财务有猫腻。

·小股东不参与公司管理，大股东总说公司不挣钱，公司成立几年，看起来生意不错，就是不分红。

·明知道公司有几笔大业务，没少进钱，可账上总没钱，钱去哪儿了？

·两三年不开股东会，公司财务究竟啥样？双眼一黑两茫茫……

2、股东之间因这样那样的原因，发生矛盾，小股东想通过行权获取谈案筹码。

公司运营中，发生矛盾很正常，但如果出现不可调和的矛盾，小股东想撕破脸，要运用查账权拿捏控股股东、实际控制人。试图通过行权，取得谈判有利地位。

3、小股东要对公司或者实际控制人、控股股东采取法律措施，通过行使知情权，为后续程序做准备。

原因不同，小股东行权的目的是不同的。

但实践中，有些股东行使股东知情权的目的不是很明确，继而会发生行权重点错位，行权措施适当，进而导致行权效果有限。

比如对某项商业交易，需要了解董事会决策真实情况的，你却重点关注了交易流水。应该委托专业律师介入的，你却委托了会计师介入。

避坑措施：

启动程序之前，把自己的目的搞清楚。看自己属于下边三个目的中的哪一个：

第一个，了解公司真实的财务情况；第二个，为了某一件事情拿捏控股股东；第三个，因为商业利益，为后续法律行动做准备。

这一点很重要，因为目的不同，行权的范围、措施不同，产生的效果不同。

第二坑：提醒型查账

公司的账目是一个最难说清……，有些股东为了达到一定的商业目的，与大股东、实际控制人等意见不一致时，动不动就嚷嚷“我要查你的账”，打草惊蛇。还没正式发出行权通知，公司的账目早被人重新整过。给后续工作带来了不必要的障碍，甚至难以查出想要的结果。

避坑措施：

一句话，真想干，就别说，默默准备。

第三坑：前置程序不规范

新《公司法》对股东要求查阅公司会计账簿、会计凭证的，要求“向公司提出书面请求，说明目的。”

实务中，常见的问题：

（1）申请文书不规范，出现程序瑕疵。比如查阅的内容不具体，是否复制不说明，要求回复的日期不载明。（2）不留证据，或者证据不充分。

避坑措施：

严格履行知情权前置程序。递交书面申请（或者通知），内容要包括以下几点：

第一，需要查阅的内容；第二，需要查阅并复制的内容；第三，通知公司答复的期限。

（文后附有“股东知情权资料包”，资料包中有“股东行使知情权通知函”等，需要的律师联系索取）

同时，考虑到股东实际行权目的以及可能存在的程序瑕疵风险，股东在查阅、复制“公司章程、股东名册、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议、财务会计报告”等材料时，建议按照查阅“会计账簿、会计凭证”方式一并向公司作出请求。

而且，为确保相关函件有效送达，并留下证据，建议：

通过EMS邮寄至公司登记的送达地址并保留相应快递面单，同时可通过邮件形式将电子版本发送至公司邮箱作为补强证据。

第四坑：不重视抗辩证据的收集

实务中，股东行使知情权，大多都会遭到大股东控制下的公司阻却。阻却、限制或者采取其他行动不配合。

1、阻却。阻却理由一般有以下几点：

（1）以股东查阅公司会计账簿、会计凭证之目的“不正当”为由，阻碍知情权之行使。比如，从以下几点拒绝：

·股东自营或者为他人经营与公司主营业务有实质性竞争关系业务；

·股东查阅公司会计账簿、会计凭证等，是为了向他人通报有关信息，可能损害公司合法利益；

·股东在向公司提出查阅请求之日前的三年内，曾通过查阅公司会计账簿，向他人通报有关信息损害公司合法利益；

·股东要求查阅的，在公开渠道已公布等等。

（2）以股东瑕疵出资阻碍股东行使知情权。说股东出资没到位，股东出资瑕疵等。

2、限制：限制措施：

限制小股东查阅资料的范围、限制小股东行使知情权手段。比如，拒绝小股东复制有关资料、剥离会计凭证类目。如纳税申报表、出口报关凭证等，包括审计报告等。就是不让你查，理由是不属于公司法规定的知情权范围。一句话，能不让你查的，都不让你查。

3、其他措施：

比如：目标公司或者大股东，得悉小股东要行使知情权，以公司的名义，甚至与债权人勾连突然启动注册资本加速到期，行“围魏救赵”之实。

面对这些可能的情况，小股东要做好充分准备。

避坑措施：

在启动行权之前、在等待公司答复的15日内，收集必要的资料和证据。包括但不限于：

1、查阅原始凭证的必要性；

2、查阅原始会计凭证无不正当目的，不损害公司的合