公司内部审计管理办法.docx

公司内部审计管理办法

第一章总则

第一条

为强化公司内部审计监督，推动审计工作制度化、规范化，依据国家相关审计法规并结合公司实际情况，特制定本办法。

第二章审计机构与人员

第二条

公司内部审计机构的设置及人员配置方案包括：

1.设立独立的审计部门，配备专职审计人员；

2.在财务部门内设专职审计岗位；

3.不单独设立机构，聘请外部兼职审计人员。

公司将根据发展规划，逐步构建多层次、多功能的审计监督体系。

第三条

内部审计人员应具备良好的政治素质、相应的审计专业职称、专业知识及丰富的审计经验。

第四条

内部审计人员应依法履行职责，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁自律，不得滥用职权、徇私舞弊或玩忽职守。公司应对审计人员的工作表现进行奖惩。

第五条

内部审计人员应按照规定的审计程序开展工作，对审计事项严格保密，未经批准不得对外披露。

第六条

内部审计人员依法行使职权，受法律保护，任何部门或个人不得阻挠、打击报复。

第三章审计对象、范围与依据

第七条

内部审计的对象包括：

1.公司各职能部门及员工；

2.子公司；

3.公司派驻人员；

4.总经理认为需要审计的其他事项或人员。

第八条

内部审计的范围涵盖：

1.与财务收支相关的经济活动；

2.财务计划的执行与决算；

3.公司资产的管理、使用及保值增值情况；

4.技改工程的预算、决算及合法性；

5.国家财经法规的执行情况；

6.公司领导离任的经济责任；

7.管理活动与行政活动；

8.其他经认定的审计事项。

第九条

内部审计的依据包括：

1.国家法律法规及政策；

2.公司规章制度；

3.公司经营方针、计划与目标；

4.其他相关标准。

第四章审计种类与方式

第十条

公司内部审计的种类包括：

1.财务收支审计：对被审计单位财务收入的合法性、真实性进行监督检查；

2.专案审计：对违反公司经济纪律的单位或人员进行审计查处；

3.专项审计：

管理审计：对被审计单位管理活动的效率性进行审计；

效益审计：在财务收支审计基础上，评估经济活动的效益性与合理性；

任期审计：对被审计单位负责人在任职期间的履职情况进行审计；

审计调查：针对公司普遍存在的问题进行专题调查。

第十一条

公司内部审计的方式包括：

1.报送审计：被审计单位接到审计通知后，按规定时间将相关材料报送审计机构接受检查；

2.就地审计：审计人员直接到被审计单位进行现场审计，后者应提供必要的工作和生活条件。

第五章内部审计的内容

第十二条

内部审计的内容包括：

1.财务计划及其预算的执行与决算；

2.固定资产投资项目的立项、资金来源及预算、决算、竣工、开工情况；

3.资产管理情况；

4.经营成果、财务收支的真实性、合法性与效益性；

5.内部控制制度的健全性、严密性与有效性；

6.重要经济合同、契约的签订；

7.各部门、企业高层领导的离任审计；

8.企业及项目投入资金、财产的使用及其效果；

9.配合国家审计机关及会计师事务所对公司及相关部门的审计；

10.其他交办的审计事项；

11.向副总经理室、审计机关报送审计工作计划、报告及统计报表等资料。

第六章内部审计的主要职权

第十三条

内部审计行使以下职权：

1.召开公司、部门及下属企业相关审计工作会议；

2.参与重大经济决策的可行性论证或事前审计；

3.要求被审计单位及时提供计划、预算、决算、合同协议、会计凭证、账簿等文件资料；

4.检查被审计单位的凭证、账簿、报表及资产；

5.对相关事项进行调查，要求有关单位或个人提供证明材料；

6.提出改进管理、提高效益的建议；

7.对违反财经法规的行为提出纠正意见；

8.对严重违反财经法规、造成重大损失浪费的人员，提出追究责任的建议；

9.对审计工作中发现的重大问题及时向总经理、董事会、监事会报告；

10.对阻挠、破坏审计工作或拒绝提供资料的，有权向总经理提出建议，采取必要措施追究相关人员责任；

11.参与制定、修订公司相关规章制度。

第七章内部审计工作程序

第十四条

内部审计的工作程序如下：

1.制定公司审计计划和工作方案，经总经理批准后组织实施，必要时报送审计机关；

2.书面通知被审计单位，明确审计内容、种类、方式及时间；

3.实施审计，审计人员可采取审查凭证、账表、文件、资料、检查现金、实物及向有关单位和个人调查取证等措施；

4.提出审计报告，作出审计结论及处理意见；

5.下达审计处理决定；

6.复审：被审计单位或个人在接到处理决定15天内，可向公司提出书面复审申请，经总经理批准后组织复议；

7.进行后续审计。

第十五条

审计程序中的注意事项：

1.审计前，应向被审计单位出示由总经理签章的审计通知书及授权书；

2.审计处理决定由总经理批准后下达；

3.复议期间，原审计结论和决定仍需执行；

4.重大事项的审计报告应报董事会、监事会备案；

5