客户关联识别方法.docx

客户关联识别方法

一、集团客户识别

集团客户是指一组存在控制关系的企事业法人客户或同业客户。商业银行应根据《企业会计准则第33号——合并财务报表》中规定的控制关系判断标准，并遵循“实质重于形式”的原则来识别集团客户。在识别过程中，至少应考虑以下特征：

1.一方通过股权或经营决策直接或间接控制另一方，或被另一方控制。

2.两方共同被第三方控制。

3.一方的主要投资者、关键管理人员或其亲属（包括三代以内直系亲属和二代以内旁系亲属）直接或间接控制另一方。

4.存在其他关联关系，可能导致资产和利润不按公允价格转移，应视为集团客户。

对于不受大额风险暴露监管要求约束的主体，如果两个客户同受其控制但彼此之间不存在控制关系，则可以不认定为集团客户。

二、经济依存客户识别

经济依存客户是指一组存在经济依存关系的企事业法人客户。经济依存关系指的是一个客户的财务困难或违约可能导致另一个客户无法及时足额偿还债务的情况。商业银行应识别风险暴露超过一级资本净额5%的企事业法人客户之间是否存在经济依存关系。在判断时，至少应考虑以下因素：

1.一个客户的年度总收入或总支出的50%以上来自与另一个客户的交易；或其50%以上的产品销售给另一个客户，且难以找到替代的购买方。

2.一个客户通过担保等方式对另一个客户的融资负有代偿责任，且担保金额较大，担保人履行义务时可能导致自身债务违约，从而使两个客户的债务违约存在相关性。

3.一个客户偿还债务的主要资金来源是另一个客户的还款，后者的财务困难可能导致前者无法及时足额偿还债务。

4.两个客户依赖共同的、难以替代的融资来源，当共同的资金提供方违约时，无法找到替代的资金来源，一个客户的融资问题可能影响到另一个客户。

5.两个客户偿还贷款的主要来源相同，且双方均无其他收入来源以足额归还贷款。

对于不受大额风险暴露监管要求约束的主体，如果两个客户同时与其存在经济依存关系，但客户之间不存在经济依存关系，则可以不认定为经济依存客户。

三、客户信息收集与维护

商业银行应要求客户提供真实、完整、准确的信息资料，作为识别集团客户和经济依存客户的重要依据。信息资料包括但不限于：

-客户基本情况

-业务经营状况

-财务状况

-融资及对外担保情况

-实际控制人信息

-法定代表人信息

-高级管理人员信息

-股东及关联企业信息

-主要合作伙伴信息

-业务往来情况

客户信息发生变更时，商业银行应要求客户及时提交更新后的资料。商业银行还应对客户提供的信息进行实地核查和调查，确保信息的真实性、完整性和准确性。