一节计税基础与暂时性差异-完结讲.pdfVIP

一节计税基础与暂时性差异-完结讲.pdf

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第一节计税基础与暂时性差异

三、负债的计税基础

负债的计税基础=原值（账面价值）-未来抵扣金额

或者：未来抵扣金额=原值-计税基础

未来抵扣金额=原值（账面价值）-计税基础

①账面价值计税基础

100-80=20（未来可抵扣金额），形成可抵扣暂时性差异

②账面价值计税基础

90-115=-25（未来可抵扣金额），形成应纳税暂时性差异

（一）预计负债

借：销售费用等（如：质量保证

该用户很懒，什么也没介绍

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