金融审计视角下房地产企业贷款审计案例研究--以Z地方性商业银行为例.pdfVIP

内容摘要

近年来，为落实党中央、国务院关于促进房地产行业平稳健康发展的决策部署，有

关金融监管机构发布了系列发展规划、制度通知，对房地产企业贷款提出进一步监管要

求和行为准则。商业银行发放的信贷资金构成房地产企业资金结构的重要组成部分，在

商业银行信贷风险评估和审计中，房地产企业贷款情况亦不容小视，故商业银行和房地

产贷款企业常常存在着“连带风险”。而金融审计作为国家审计的重要组成部分，对保

障金融市场平稳运行、科学防范风险等方面都有着积极的推动作用。故基于金融审计对

此类风险的监管职能，本文针对金融审计对地方性商业银行发放的房地产贷款在开展审

计工作中发现的自身问题及其原因展开分析与讨论。

本文以金融审计化解银行业的业务风险为切入点，梳理了国内外与金融审计、商业

银行审计、商业银行房地产企业贷款监管等方面的相关文献，阐述了三者的本质和特点，

并以公共受托理论、宏观审慎监管理论和免疫系统理论作为全文的研究支撑，探寻金融

审计化解房地产企业贷款金融风险路径。基于理论支撑和金融审计框架，采用案例研究

的方法，以“Z地方性商业银行”为例，重点阐述了Z地方性商业银行基本情况和业务

情况、本次审计在查处房地产企业贷款方面取得的具体成效，以及金融审计在审查Z地

方性商业银行过程中自身存在的问题，通过分析得出案例启示。最后，为了更好地防范

化解房地产企业贷款的金融风险，提出金融审计化解此类风险的优化路径，主要聚焦加

强政策学习和完善金融审计法律法规，推动审计队伍建设，搭建多部门协同的审计监管

和金融安全网，加强审计质量管理帮助缓和审计资源与审计目标冲突，以及构建防范系

统性金融风险的审计监管框架，强化风险“守门人”地位等多个层面。通过不断优化房

地产企业的银行贷款审计路线，从而达到强化审计建设和自身实力的目的。

关键词：地方性商业银行；房地产企业信贷业务；金融审计

1

Abstract

Inrecentyears,inordertoimplementthedecisionsandarrangementsoftheCPCCentral

CommitteeandTheStateCouncilonpromotingthesteadyandhealthydevelopmentofthe

realestateindustry,therelevantfinancialregulatoryagencieshaveissuedaseriesof

developmentplansandsystemnotices,andputforwardfurtherregulatoryrequirementsand

codesofconductforrealestateenterpriseloans.Thecreditfundsissuedbycommercialbanks

constituteanimportantpartofthecapitalstructureofrealestateenterprises.Inthecreditrisk

assessmentandauditofcommercialbanks,theloansituationofrealestateenterprisescannot

beignored.Therefore,commercialbanksandrealestateloanenterprisesoftenhavejoint

risks.Asanimportantpartofnationalaudit,financialauditplaysapositiveroleinpromoting

thesmoothoperationofthefinancialmarketandpreventingrisksscientifically.Therefore,

basedonthesupervisionfunctionoffinancialauditonsuchrisks,thispaperanalyzesand

discussestheproblemsfoundbyfinancialau