任务3：制定销售预算.ppt

学习情景一：制定销售计划任务3:制定销售预算一、销售预算的概念、作用销售预算是对未来销售量和获得这些销售量的成本的财务计划。销售预算的作用计划作用协调作用控制作用心理作用二、销售预算的过程确定公司销售和利润目标销售预测确定销售工作范围确定固定成本与变动成本进行本量利分析根据利润目标分析各种费用的变化提交最后预算给公司最高管理层用销售预算来控制销售工作主要工作费用是销售预算首先考虑的内容，但是同时要结合其他项目:销售收入预算销售成本预算销售毛利预算应收账款的回收预算存货预算三、销售预算的内容AEDBC确定预算水平的方法销售的百分比法同等竞争法边际收益法最大费用法四、确定销售预算水平的方法最大费用法总费用减去其他部门的费用，余下的全部作为销售预算。2、销售的百分比法（1）用去年的费用与销售收入百分比，结合今年的销售预测量来确定销售预算。（2）把最近几年的费用—销售百分比加权平均，其结果作为今年的销售预算。由于忽视了长期目标，因而不利于企业大胆开拓市场。×同等竞争法以行业内主要竞争对手的销售费用为基础来制订，认为销售成果取决于竞争的实力。边际收益法边际收益是每增加一位销售人员所获得的收益。边际收益法用来确定销售人员数量。但是在销售水平、竞争状况和市场其他因素变化的情况下，确定销售人员的边际收益很困难。弹性预算法零基预算法滚动预算法五、销售预算的编制方法弹性预算法在编制费用预算时考虑预算期间业务量可能发生的变动，编制出一套能适应多种业务量的费用预算，以便分别反映不同业务量情况下所应开支的成本费用水平。零基预算法当估计的营销费用需要量超出了企业的承受能力时使用。指在确定费用项目的开支数时，不以过去的开支水平为基础，而是一切以零为起点，以费用开支的必要性及其规模方面来进行考虑。各部门员工估计费用需求量。01分析费用必要性，划分“约束性开支”（必须满足的项目）和“酌量性开支”（可根据实际财力适当削减）。02费用分配：首先满足约束性开支项目，然后分配给酌量开支项目。03零基预算实施步骤